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1、2023年注会CPA税法考前冲刺训练及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途2.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙
2、企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元3.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业4.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关5.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金6.
3、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%
4、。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.368.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂9.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入10.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登
5、记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额11.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业12.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权13.下列应税服务中，应按照现代服务计征
6、增值税的是（ ） 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务14.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（ ）。A. 自 2019年 4月税款所属期起，连续 6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元B.纳税信用等级为 A级或者 B级C.申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形15. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采
7、取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内16.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入17.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金18.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本
8、报社发表文章取得的收入19.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体20.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.11 B.5 C.3 D.7.5二、多选题(15题)21.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（ ）。A.企业所得税 B.资源税 C.契税 D.关税22.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。A
9、.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶23.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产24.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务25.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的，不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违
10、法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的26.下列房屋中，免征房产税的有（）。A.居民个人出租的住房B.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产C.高校学生公寓D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房27.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（ ）。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权28.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税
11、执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效29.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税C.购置的挂车免税D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税30.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（ ）。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同31.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了
12、税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力32.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率33.下列税
13、法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则34.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）。A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产35.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%D.纳税人因建设项目施工占用
14、耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税参考答案1.B固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。2.C乙企业应缴纳契税=303%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=403%=1.2（万元）。3.A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。4.C对各级税务局的具体行政行为不服的，向
15、其上一级税务局申请行政复议。5.A融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。6.A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。7.A纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；所以该企业A栋房产大修的8个月不需要计算缴纳房产税。A栋房产前4个月需要从价计征房产税=800（1-25%）1.2%4/12=2.4（万元）；B栋房产前4个月按租金计征房产税=10412%=4.8（万元）；B栋房产后8个月按房产余值计税=600（1-25%）1.2%8/12=3.6（万元）；该企业2020年应缴纳房产税=2.4+4.8+3.6=10.8（万元）。8.B选项ACD不得抵
