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1、2023年注会考试税法考前冲刺试卷学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年2.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）。A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具3.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业
2、当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.9750 B.9000 C.6750 D.120004.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.19005.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金6.甲企业为增
3、值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额936万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.427.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理
4、形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定9.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转10.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆11.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵
5、押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05，产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.500 B.550 C.605 D.54512.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。A.5 B.15 C.30 D.4513.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的
6、表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税14.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门15.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
7、D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税16.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率17.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于
8、2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。A.300 B.600 C.1500 D.300018.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心19.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税20.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率
9、，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（ ）。A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.从量税二、多选题(15题)21.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金22.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用23.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（ ）。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同
10、24.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林25.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收26.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A.负责税收征收管理工作 B.延期纳税权 C.税务机关依法执行职务 D.提起行政诉讼权27.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属28.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声
11、为 70 分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝，当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天，可减半纳税29.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声30.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适
12、用转销之日实施的税率C.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率31.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）。A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得32.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（ ）。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举D.除特殊情况外，举报中心应
13、当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理33.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额34.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正
14、确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税35.下列措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金参考答案1.A已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税2.B按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为 5 年；飞机、火车的最低折旧年限为 10 年；电子设备的最低折旧年限为 3 年3.C固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的
15、综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。尾矿排放量=800-200-150=450（吨）。尾矿环境保护税应纳税额=45015=6750（元）。4.B取得土地使用权支付的金额3000+1503150（万元） 房地产开发成本=16000-1000=15000（万元） 房地产开发费用1000+（3150+15000）5%1907.5（万元）5.A融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。6.B甲企业上述行为应缴纳增值税=(936+515)(1+3)2=028(万元)。7.B卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。8.B选项B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指
