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1、2023年度CPA注会税法考前自测卷学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.722.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查
2、查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额4.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金5.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排
3、放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的6.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限7.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.
4、企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅9.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。A.2 B.5 C.10 D.1510.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.811.下列情况中，适用一般反避税办法的是（ ） 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票12.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。A.指与
5、纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额13.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值14.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税15.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当
6、月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.516.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者17.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比
7、例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3618.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内19.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销
8、售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.190020.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48二、多选题(15题)21.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业纳税人），应符合的条件有（ ）。A.自
9、2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的22.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的，不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的23.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B
10、.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力24.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款25.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣
11、预缴个人所得税的有（ ）。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员再任职取得收入26.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（ ）。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权27.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利28.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转
12、让合同 D. 个人无偿赠与不动产登记表29.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶30.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项31.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资
13、产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用32.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（ ）。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物33.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（ ）。A.在批准期限内免于加收滞纳金B.延期期限最长不得超过3个月C.应在规定期限内提出书面申请D.延期纳税须经县级税务局批准34.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为 70 分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝，当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税
14、依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天，可减半纳税35.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）。 A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以全额在企业所得税前扣除D.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除参考答案1.C自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，小微企业年应纳税所得额不超过 10
15、0 万元 的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 2019 年应纳所得税额（10-12+6）25%20%0.2（万元）。2.C税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。3.B选项A，所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额；选项C，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。4.D现行税务行政处罚的种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。5.A选项B，农业生产（不包括规模
