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1、2023年度注会税法备考模拟题（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂2.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车3.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ）A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二
2、级市场购买的企业债券4.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税5.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金6.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则
3、注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05，产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.500 B.550 C.605 D.5457.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关
4、税（ ）万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.258.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ）A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计缴印花税9.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。A.甲银行和乙企业 B.甲银行和丙企业 C.丙企业 D.乙企业和丙企业10.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。A.会计
5、师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关11.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船12.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车13.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地14.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和
6、财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.40015.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。A.5 B.15 C.30 D.4516.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70
7、分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级17.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的18. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确
8、定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定19.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途20. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇
9、土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税二、多选题(15题)21.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照22.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力2
10、3.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产24. 下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒25.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货
11、物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率26.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为 70 分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝，当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天，可减半纳税27.下列选项中，属于税
12、务机关征收税款的方式有（）。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收28.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的，不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的29.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是（ ）。A.天然卤水 B.人造石油 C.海盐 D.地热30.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金31.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳
13、务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员再任职取得收入32.下列不计入关税出口完税价格的有（）。A.出口关税B.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费C.单独列明的由卖方负担的佣金D.境内输出地点装载前的运费33.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属34.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。A.家
14、庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证35.下列关于烟叶税的说法正确的有（）。A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人B. 烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按年计征参考答案1.B选项ACD不得抵扣进项税，其中选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。2.B选项A：自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税。 选项C：卷烟
15、的消费税在生产（进口）和批发环节征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税。 选项D：大型商用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税。3.B选项B:个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税。选项ACD:按照财产转让所得缴纳个人所得税。 知识点个人所得税税收优惠4.C选项A，先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；选项B，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项D，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。5.D现行税务行政处罚的种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章
