《2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》考前冲刺试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》考前冲刺试卷（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度（CPA）注会全国统一考试税法考前冲刺试卷学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门2.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.83.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原
2、税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日4.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.1600 C.2000 D.28005.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体6.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计
3、划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物7.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质8.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费9.下列情况中，适用一般反避税办法的是（ ） 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票10.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.
4、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则11. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内12. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开
5、始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税13.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物14.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公
6、楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.3415.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税16.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的
7、是（ ）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象17.下列各项中，征收增值税的是（）。A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务18.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税19.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。A.在股权转让中，单位、个人承受公司股
8、权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税20.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元
9、。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900二、多选题(15题)21.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）。A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税22.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优
10、于普通法原则23.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶24.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业25.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（）。A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁
11、期结束的当月26. 下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒27.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税28.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ） 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售收取的包装盒费用29.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证
12、 C.土地使用证 D.工商营业执照30.下列表述中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机31.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产32.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费33.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般
13、纳税人（非先进制造业纳税人），应符合的条件有（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的34.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（ ）。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举D.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起 7个
14、工作日内完成分级分类处理35.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染参考答案1.C境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。2.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。 应退税额已纳税额（1-使用年限10） 本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额45.2（113）10（1-310）2.8（万元）。3.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申
15、报办理注销税务登记。4.A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂免征收个人所得税。适用 20%的税率计征个人所得税。应缴纳个所得税=1000050%20%=1000（元）。5.A纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。 国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。6.D选项ABC适用免税不退税政策。7.D企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：不具有合理商业目的和经济实质。不符合独立交易原则。
