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1、2023年CPA注会全国统一考试税法备考真题库学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者3.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所
2、持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。A.300 B.600 C.1500 D.30004.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒5. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，
3、由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税6.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务7.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元8.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时
4、，最长不应当超过前后（ ） 日。A.5 B.15 C.30 D.459.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人10.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（ ）。A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品11.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业
5、所得税应税收入的是（ ）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁12.下列关于包装物押金说法正确的是（）。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税13.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
6、A.11 B.5 C.3 D.7.514.税法基本原则的核心是（）。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则15.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船16.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月17.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门18.企业发生
7、的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车19.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆20.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还
8、增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税二、多选题(15题)21.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则22.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定
9、条件下具备一定的溯及力23. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出24.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋
10、权属25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（ ）。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴26. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）。A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖27.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）
11、。A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的28.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务29.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期
12、间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用30.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照31.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林32.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠33.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得
13、”项目预扣预缴的有（ ）。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入34.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染35.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分参考答案1.C税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要
14、保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。2.D购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。3.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税10000103150%20%300（元）。4.D对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。5.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。6.B选项AD:应按照生活服务”计征增值税。选项C:应按照“金融
15、服务”计征增值税。 知识点增值税的征税范围7.C乙企业应缴纳契税=303%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=403%=1.2（万元）。8.D大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后 45 日。9.A如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： （1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 选项A，属于强制执行措施。10.D出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，出口不免税也不退税。11.A企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同
