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1、2023CPA注册会计师考试税法考前冲刺卷及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水2. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D
2、.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税3.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.16 B.240 C.304 D.3204.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。A.保险理赔 B.离退休工资
3、 C.托儿补助费 D.军人转业费6.下列各项中，征收增值税的是（）。A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务7.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。A. 0 B.21 C.35 D.458.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。A.在股权转让中
4、，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税9.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税10.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C
5、.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园11. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定12.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.0513.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的
6、固定资产是（ ）。A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具14.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日15.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末
7、留抵税额16.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关17.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权18.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法19
8、.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级20.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物二、多选题(15题)21.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（ ）。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举D.除特殊情况外，举
9、报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理22.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权23. 下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C. 货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.进出
10、口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率24.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务25.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水26.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加2
11、7.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力28.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税29.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（ ） 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公
12、益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除30.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（）。A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月31.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业32.某房地产开发企业被税
13、务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（ ）。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权33.下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工34.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费35.下列税
14、法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则参考答案1.B除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人。下列情形，不缴纳水资源税： （1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。 （2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。 （3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的。 （4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的。 （5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临
15、时应急取水的。 （6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。2.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。3.C企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地， 免征城镇土地使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（200000-10000）1610000304（万元）4.D购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。5.C选项ABD，属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情形。6.D纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项A，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项B，被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项C，金融商品持有期间（含到期）取得的
