《2023年度CPA注会全国统一考试《税法》考前冲刺卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度CPA注会全国统一考试《税法》考前冲刺卷（含答案）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度CPA注会全国统一考试税法考前冲刺卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转2.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.9750 B.9000 C.67
2、50 D.120003.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.11 B.5 C.3 D.7.54.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。A.利润分割法 B.再销售价格法
3、 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法5.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税6.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠7.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方
4、式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得8.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税9.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起，该企业由A
5、栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3610.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水11.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税
6、款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得12.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金05万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.6513.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建
7、成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园14.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地15.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值16.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月17.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款9
8、0万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05，产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.500 B.550 C.605 D.54518.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公
9、司出口实木地板应退的消费税为（）万元。A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.519.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质20.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务二、多选题(15题)21.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声22.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有
10、（ ）。A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得23.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A.负责税收征收管理工作 B.延期纳税权 C.税务机关依法执行职务 D.提起行政诉讼权24.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税25.下列关于卷烟批发环节消费税征
11、收管理的表述中，正确的有（ ）A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款26.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（ ）。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息27.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的
12、合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用28.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则29.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利30.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅
13、游业 C.高新技术产业 D.餐饮业31.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位D.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位32.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照33.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）。A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联B. 存根联由收款方或开票方留存备查C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证D.记账联由收款方
14、或开票方作为记账原始凭证34.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）。A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产35.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（ ）。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶参考答案1.B选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。2.C固体废物排放量=当期固体废物的产生量-
15、当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。尾矿排放量=800-200-150=450（吨）。尾矿环境保护税应纳税额=45015=6750（元）。3.C(1)转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税； (2)取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要在我国缴税，由于A企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为20，但实际减按10缴纳，所以A企业在我国应纳的企业所得税=3010=3(万元)。4.A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。5.B船舶吨税由海关负责征收管理。6.A国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公
