《2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》高频考题汇编及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》高频考题汇编及答案（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度注册会计师考试（CPA）税法高频考题汇编及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.19002.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255
2、万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.093.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体4.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金5.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则
3、6.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.11 B.5 C.3 D.7.57. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土
4、地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税8.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值9. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内10.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的
5、是（ ）。A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入11.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.6312.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别
6、优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则13.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率14.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符
7、合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200015.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免16.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，
8、符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的17.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额18.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电
9、动汽车19.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定20.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36二、多选题(15题)21.下列措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。A.
10、变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金22.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题23.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员
11、再任职取得收入24.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（ ）。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴25.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（ ） 。A.购置的纯电动乘用车 B.购置的节能汽车 C.出租给某境外企业的自用船舶 D.租入的某外籍船舶26.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利27.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制
12、造业纳税人），应符合的条件有（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的28.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。A.排气量为160毫升的摩托车 B.无轨电车 C.有轨电车 D.起重机29.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）。A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联B. 存根联由收款方或开票方留存备查C.发票联由付款方或受票方作为付款
13、原始凭证D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证30.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%D.纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税31.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和
14、国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税C.购置的挂车免税D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税32.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为 70 分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝，当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天，可减半纳税33.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）。A.工资、
15、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得34.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的35.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）。A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产参考答案1.B取得土地使用权支付的金额3000+1503150（万元） 房地产开发成本=16000-1000=15000（万元） 房地产开发费用1000+（3150+15000）5%1907.5（万元）2.C2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。计算公式为销售额含税销售额（10.5%）应缴纳
