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1、2023CPA注册会计师考试税法考前模拟题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列关于包装物押金说法正确的是()。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税2.下列选项中,可以作为纳税保证人的是( )。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体3.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发4.王某2022年2月1
2、4日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税( )。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元5.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购置税( )万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.86.税法基本原则的核心是()。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则7.下列情形属于可以抵扣进项税额的是( )。A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料
3、的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂8.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款9.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条件的说法,不正确的是( )。A. 自 2019年 4月税款所属期起,连续 6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于 50万元B.纳税信用等级为 A级或者 B级C.申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者
4、虚开增值税专用发票情形10.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日11.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.11 B.5 C.3 D.7.51
5、2.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是( )。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地13.2021年9月,某手表生产企业销售手表1000块,其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块,另外每块手表收取0.03万元/块的包装费,已知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳消费税( )万元。A.120 B.122.65 C.170 D.175.314.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是( )。A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐
6、赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用15.某公司员工王某2021年1月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.3616.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额936万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。A.1.17 B.0.28
7、 C.0.37 D.0.4217.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后( ) 日。A.5 B.15 C.30 D.4518.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物19.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该生产线原值为3000万元,已按税法规定计提折旧800万元,其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。该
8、项生产线的计税基础是( )万元。A.800 B.2200 C.2600 D.300020.下列情况中,适用一般反避税办法的是( ) 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票二、多选题(15题)21.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有( ) 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务22.下列不计入关税出口完税价格的有()。A.出口关税B.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费C.单独列明的由卖方负担的佣金D.境内输出地点装载前的运费23.下列说法中,属于长期待摊费用的有( )。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧
9、的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费24.下列项目中,属于资源税征税范围的有( )。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油25.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人(非先进制造业纳税人),应符合的条件有( )。A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的26.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中,正确的有(
10、 )A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的,全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业,由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款27.下列项目 占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有( ) 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头28.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有( )。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税29.进口下列商品时,应按照从量计征进口关税的有( )。A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机30. 下列各项中,关于税务登记管理说法正确的有()。A
11、.纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项,税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指定管辖31.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出,应准予扣除的项目有( )。A.开发项目的排污费 B.开发项目的公共配套设施费 C.土地拆迁补偿款 D.逾期还款支付的罚息32.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有( )。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下
12、的船舶33.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有( )。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项34.下列房屋中,免征房产税的有()。A.居民个人出租的住房B.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产C.高校学生公寓D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房35.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有( )。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权参考答案1.B啤酒、黄酒从量计征消费税,其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税。2.A纳税保证人是指在中国境内具有
13、纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。 国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。3.C零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税。4.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=7201211=660(元)。5.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。 应退税额已纳税额(1-使用年限10) 本题2019年7月缴纳税款,至2022年7月,满3年,应退税额45.2(113)10(1-310)2.8(万元)。6.A税
14、收法定原则是税法基本原则的核心。7.B选项ACD不得抵扣进项税,其中选项D,提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。8.D选项A为责令限期缴纳税款;选项B为税收保全措施;选项C为责令提供纳税担保。9.C同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:( 1)自 2019年 4 月税款所属期起,连续 6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于 50万元;( 2)纳税信用等级为 A级或者 B级;( 3)申请退税前 36个月未
15、发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;( 4)申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚 两次及以上 ;( 5)自 2019年 4月 1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。10.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国境内前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11.C(1)转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以转让位于法国的不动产,不在我国缴纳企业所得税; (2)取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内所得,要在我国缴税,由于A企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为20,但实际减按10缴纳,所以A企业在我国应纳的企业所得税=3010=3(万元)。12.A