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1、2023年度（CPA）注册会计师考试税法考前模拟题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额2.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权
2、属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税3.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税4.居
3、民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门5.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.86.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记7.对于城市维护建设税
4、的规定，下列表述正确的是（）。A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税8.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。A.0 B.3000 C.6000 D.90009.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资
5、者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得10.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.511.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。A.农业抗旱临时应急取水 B
6、.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水12.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限13.下列关于包装物押金说法正确的是（）。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税14.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100
7、万元。该业务应（ ）A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计缴印花税15.下列情况中，适用一般反避税办法的是（ ） 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票16.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入17.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。A. 税收征收管理法实施细则 B.增值税暂行条例实施细则
8、 C.环境保护税法 D. 企业所得税法18.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。A.2 B.5 C.10 D.1519.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得20.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度
9、盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.72二、多选题(15题)21.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（ ）。A.保险公司的房产B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产22.下列措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金23.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）。A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产2
10、4.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属25.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是（ ）。A.天然卤水 B.人造石油 C.海盐 D.地热26.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（ ）。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入27.下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油28.下列关于个体工
11、商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（ ） 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除29.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照30.2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入跨境电子商务零售进口商品清单中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有（ ）。A
12、.纳税人为甲电子商务平台 B.由海关核定征税 C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收 D.适用关税税率为0%31.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（ ）A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内32.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用33.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染34.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A.地域管辖权与
13、地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠35.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入参考答案1.B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。2.C选项A，在股
14、权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税；选项B，企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项D，出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税。3.C选项A：高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的优惠。 选项B：因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 选项D：对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其
15、建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的规定。4.C境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。5.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。 应退税额已纳税额（1-使用年限10） 本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额45.2（113）10（1-310）2.8（万元）。6.C本题考查税收征收管理法的法律责任。 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 （1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。 （2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。 （3）未按照规定将财务、会计
