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1、2023CPA注会全国统一考试税法考前练习题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日2.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地
2、方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的3.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车4.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税5.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.16 B.240 C.304 D.3206.对于城
3、市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税7.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖
4、行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税8.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物9.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途10.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口
5、退税权11.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额936万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.4212.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权13.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。A.国债利息收入 B.储
6、蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入14.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税15.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定16.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建
7、成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园17.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务18.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额19.企业发生的下列
8、经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车20.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。A.加处罚款 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金二、多选题(15题)21.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不
9、符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形22.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）。A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税23.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关
10、填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效24.下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油25.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加26. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）。A.纳税
11、人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖27.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务B.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入D.个人转让金融商品28.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30
12、000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税29.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（ ）。A.买卖合同中是以购销金额作为计税依据B.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据C.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据D.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据30.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）。A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得
13、 D.偶然所得31.税务机关采取以下措施，正确的有（ ）。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级32.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收33.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（ ）。A.企业所得税 B.资源税 C.契税 D.关税34.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（
14、 ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务35. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出参考答案1.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和
15、资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.A选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。3.B卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。4.D现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。5.C企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地， 免征
