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1、2023年度（CPA）注册会计师税法机考系统模拟卷学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.根据环境保护税法规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的2.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。A.2 B.5 C.10 D.153.
2、融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金4.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物5.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率
3、为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.256.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用7.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法8.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时
4、，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。A.60 B.66 C.69 D.75.99.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业10.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理
5、税费后的余额11. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内12.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ）A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二级市场购买的企业债券13.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。A.规模化养殖场排放的应税污
6、染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物14.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车15.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权16.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地17.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通
7、知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内18.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。A.300 B.600 C.1500 D.300019.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固
8、定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途20.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.1600 C.2000 D.2800二、多选题(15题)21.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。A. 直接向河流排放污水的造纸企业B. 向废品收购公司处理办公家具的甲公司C. 未经处理直接排放污水的养鸡场D.直接排放大气污染物的化工厂22.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法
9、院提出诉讼的有（ ）A.确定计税金额 B.确认征税对象 C.加收滞纳金 D.停止进口退税权23.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用24. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其
10、父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出25.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换26.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税27.下列措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金28.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是（ ）。A.天然卤水 B.人造石油 C.海盐 D.地热29.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。A.原油 B.胶卷 C
11、.啤酒 D.录像机30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（ ）。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴31.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入32.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业33.下列项目
12、占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ） 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头34.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员再任职取得收入35.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林参考答案1.A选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地
13、方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。2.C研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定 外，摊销年限不得低于 10 年。3.A融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。4.C5.C进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完
14、税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（30+2+0.2）10%=3.22（万元）。6.D选项 ABC：属于无须进行税务备案的情形。7.C再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。8.B计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%，本月支付烟叶税款=300（110%）20%=66（万元）。9.D税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：（1）关联交易金额较大或者类型较多。（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。（3）低于同行业利润水平。（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不
15、相配比。（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易。（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。（7）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准。（8）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。（9）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。10.B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。11.D单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。12.B选项B:个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税。选项ACD:按照财产转让所得缴纳个人所得税。 知识点个人所得税税收优惠13.C选项A:农业生产
