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1、2023（CPA）注册会计师全国统一考试税法备考模拟题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入2.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税3.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项
2、目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业4.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（ ）。A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品5.下列情形中，免予缴纳契税的是 （）。A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学6.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车7.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值
3、为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。A.0 B.3000 C.6000 D.90008.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值9.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税10.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级11.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价
4、款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815 B.1907.5 C.1915 D.190012.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（ ）。A. 自 2019年 4月税款所属期起，连续 6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元B.纳税信用等级为 A级或者 B级C.申请退税前 36个月未
5、因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形13.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊 销年限不得低于（ ）年。A.2 B.5 C.10 D.1514.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.
6、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除15.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.2516.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，
7、错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率17.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月18.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日
8、的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。A.5 B.15 C.30 D.4519.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.7220.下列情况中，适用一般反避税办法的是（ ） 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票二、多选题(15题)21.下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油22.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法
9、定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则23.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%D.纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税24.下列关于个体工商户公益捐赠支出税
10、前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（ ） 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除25.下列选项中，可以免征房产税的有（ ）。A.公园自用房产 B.医院自用房产 C.军队自用房产 D.公园出租房产26.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（ ）。A.分国不分项 B.不分国不分项 C.分国分项 D.不分国分项27.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水28.下列凭证中，应按“技术合同”缴
11、纳印花税的有（ ）。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同29.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效30.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整
12、，并已经结案D.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分31.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。A.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后B.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间32.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得
13、课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题33. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出34.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。A.生产该货物所使用的料件成本B.生产该
14、货物所使用的加工费C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费35.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。A. 直接向河流排放污水的造纸企业B. 向废品收购公司处理办公家具的甲公司C. 未经处理直接排放污水的养鸡场D.直接排放大气污染物的化工厂参考答案1.B个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项A，个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税；选项C，独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得；选项D，提供担保收入属于“偶然所得”。2.C存款利息不征收
15、增值税。融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税。3.B将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税。4.D出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，出口不免税也不退税。5.C选项 A，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项 B，房屋的受赠人要按规定缴纳契税；选项 D，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税。6.B卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。7.C水污染物当量数=30001=3000 应缴纳环境保护税=30002=6000（元）8.B对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营、投资者
