建设工程造价案例分析（土木建筑与安装工程）案例第一题【投资估算与财务评价】111一、投资估算固定资产建筑安装工程费组成内容建设项目总投资投资总额建设投资工程费计算方法设备及工器具购置费：案例科目中涉及的是进口设备购置费1. 要素：人材机管利规税2. 清单：分措其规税 1. 生产能力指数法2. 设备系数法3. 时间结构差异法工程建设其他费建设单位管理费、用地与工程准备费、市政公用配套设施费、技术服务费、 建设期生产经营费、工程保险费、税费预备费基本预备费：超自然现象的地震引起的变更预留的钱价差预备费：为物价上涨、利率变化预留的钱建设期利息：发生在建设项目期间的贷款所产生的利息全部形成固定资产原值流动资产投资：可为自有资金，也可借款发生在运营期某年年初，填表在年末序号考点名称口诀技巧计算公式注意事项1总投资见见刘总总投资=建设投资+建设期利息+流动资金别丢项2生产能力指数法C2=C1（Q2/Q1）n×ff3设备系数法设备×系数C=E（1+P1f1+P2f2+P3f3+……）+I已建、拟建4时间结构差异法时间、结构分别列项一致性5基本预备费基于以上之和的比例（工程费+工程建设其他费）×百分比n6价差预备费静态投资比例价求差å It （éë 1+ f） -1ùûm+n-0.5当年比例7建设期利息重点在“期”字t =1（1）名义利率与实际利率转换（2）建设期利息=∑（a+b/2）×i8流动资金（1）指标法（2）分项详细估算法略9固定资产固定那里发贱贱别进来建设投资中形成固定资产的部分+建设期利息-固定资产中可抵扣进项税可抵扣进项税二、财务评价评价内容盈利能力静态指标总投资收益率2018，2022资本金净利润率2017、2019静态投资回收期动态指标动态投资回收期净现值内部收益率偿债能力利息备付率、偿债备付率2017、2019、2020、2021财务生存能力累计盈余资金2016评价方法确定性方法通过财务报表计算相关指标；【投资、资本金、利润与利润分配表】不确定性方法1.盈亏平衡分析20202.敏感性分析息税前利润与利润总额：利润总额=营加总补【不含税公式】；息税前利润=利润总额+利息或利润总额的总成本中去掉利息调整所得税=息税前利润×所得税税率所得税=应纳税所得额×25%=[利润总额-补贴收入（免税）-弥补上一年度亏损]×25% 净利润=利润总额-所得税=利润总额×（1-25%）李老师500万投资包子铺投资现金流量表即：投资包子铺， 可行不可行？得有个衡量标准。
衡量的标准通过已知的行业收益率来计算相应指标，如净现值、总投资收益率等这些指标计算就得通过制表列项求得资本金现金流量表即：投资包子铺，发现兜里钱不够需要向银行贷款投资这个项目，这就要考虑项目运营后， 偿还借款的本金与利息后，项目的盈利能力是否可行，这是融资后的财务报表！利润与利润分配表即：开业运营后，赚钱了， 这钱分给谁，怎么分如果没赚钱，又如何处理， 重点考察项目在运营期的偿还能力，利息备付率偿债备付率1.投资现金流量表序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.51.1营业收入（不含销项税额）年营收=设计生产能力×不含税产品单价×年生产负荷；背景说营业收入，指不含税！一般运营期第1年、第2年存在生产负荷率，别马虎！1.2销项税额销项税=不含税营收×增值税销项税税率；含税营业收入÷（1+相应税率）×相应税率1.3补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知；【筑龙提醒】是否计取所得税；1.4回收固 定资产余值★余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值【填写在运营期的最后一年】1.5回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收；2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.82.1建设投资建设投资中不含建设期利息；建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费；只发生在建设期；2.2流动资金投资一般发生在投产期前几年，一般已知。
2.3经营成本（不含进项税额）发生在运营期各年，一般已知，但是要注意负荷率2.4进项税额发生在运营期各年，不含税经营成本×进项税税率；含税经营成本÷（1+相应税率）×相应税率2.5应纳增值税★应纳增值税=当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额※【筑龙口诀】销可可2.6增值税附加增值税附加=增值税×增值税附加税率2.7维持运营投资一般已知，【筑龙提醒】维持运营投资是否有可抵扣进项税额！2.8调整所得税★调整所得税=息税前利润×税率；【筑龙提醒】是息税前利润，即总成本费用中不含有利息！3税后净现金流量（1-2）各年=1-24折现系数即：终值现值系数，通过基准收益率求得，即（1+i）-t5折现后净现金流量各年净现金流量，通过终值求现值公式，折算到0点；6累计折现净现金流量★最后一年累计的结果即为：净现值此表能够求出：1.总投资收益率；2.净现值（FNPV）；3.内部收益率（FIRR）、静态投资回收期、动态投资回收期（Pt或Pt`）当净现值≥0，项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；静态投资回收期≤行业基准回收期，项目可行；动态投资回收期≤项目计算期，项目可行反之不可行2.资本金现金流量表序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.51.1营业收入（不含销项税额）年营收=设计生产能力×不含税产品单价×年生产负荷，一般运营期第1年、第2 年存在生产负荷率。
别马虎！1.2销项税额不含税营收×增值税销项税税率；含税营业收入÷（1+相应税率）×相应税率1.3补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知，注意：是否计取所得税1.4回收固定资产余值余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值年折旧费（此值一般填写在运营期的最后一年）1.5回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.102.1项目资本金自有资金部分2.2借款本金偿还※借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金2.3借款利息支付※利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4流动资金投资★如果此处流动资金是资本金，也就是自己的钱的话，就归属到2.1中如不是， 就单独列项2.5经营成本（不含进项税额）发生在运营期各年，一般已知，但是要注意负荷率2.6进项税额发生在运营期各年，不含税经营成本×进项税税率；含税经营成本÷（1+相应税率）×相应税率2.7应纳增值税应纳增值税=当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额。
口诀：销可可2.8增值税附加增值税附加=增值税×增值税附加税率2.9维持运营投资一般已知，要注意这个维持运营投资是否有可抵扣进项税额！2.10所得税★所得税=应纳税所得额×所得税税率→【所得到应纳税的部分=利润总额-（补贴、亏损）】3所得税后净现金流量各对应年份1-23.利润与利润分配表序号项目计算方法1营业收入（不含税）年营收=设计生产能力×不含税产品单价×年生产负荷，生产负荷率，别马虎！2增值税附加税增值税附加=增值税×增值税附加税率3总成本费用（不含税）不含税总本=经折摊三息维不可4补贴收入背景已知，【筑龙提醒】是否计所得税！5利润总额（1-2-3+4）利总=营加总补若为负，即为亏损，不缴纳所得税，不参与后面分配；但，★【筑龙提醒】这不是发生临时借款的条件！6弥补以前年度亏损若第一年利总为负，则第二年需要弥补第一年这个负数，且弥补的钱不缴纳所得税！7应纳税所得额（5-6）应纳税所得额，即所得到的应纳税的部分=利总-弥补上一年度亏损- 补贴8所得税=7×%所税=应纳税所得额×所得税税率；【筑龙提醒】这里基数不是利润总额9净利润净利=利总-所税筑龙口诀】是利润总额干干净净，利利索索的。
10期初未分配利润从运营期第二年才有期初的，运营第一年的上一年是建设期，第一年中无！11可供分配的利润（9+10）可供分配利润=净利+期初未分配利润12提取法定盈余公积金=9×%法定公积金=净利×10%；【筑龙提醒】当累计超过资金本50%，不记取！13可供投资者分配的利润 （11-12）可供分配利润中，扣除法定之后，才是投资者14应付投资者各方股利※视企业情况填写（13×%），注意：各方比例15未分配利润（13-14）未分利=可供投资者分配利润-应付各投资方的股利【筑龙提醒】注意它的作用：未分配利润主要用于偿还借款及转入下年度★15.1可用于还款利润★★★★★1. 偿还贷款本金顺序：※首先用折旧、摊销还，而后用“未分配利润”还！2. 偿还贷款本金的两种情况（还得起与还不起）：①：未分配利润+折旧+摊销＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份；该年用于还款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销也可根据偿债备付率是否大于1判断可否满足还款要求②：未分配利润+折旧+摊销＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分需用临时借款来弥补偿还本金这是判定是否需要临时借款的关键条件，必须掌握； 3.临时借款特性：4.利息备付率与偿债备付率公式★★★★★利息备付率=息税前利润/当年应还利息；若≧1，满足当年还利息条件，否则不满足偿还利息条件。
偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/当年应还本息；若≧1，满足当年还款条件，相反则不满足15.2剩余利润=15-15.1，剩余利润转下年期初未分配利润表格中16息税前利润※息税前利润=（利润总额+利息支出）=5+利息17息税折旧摊销前利润※息税折摊前利=息税前利润+折旧+摊销=16+折旧+摊销三、综合题目讲解某拟建生产项目，建设期为2年，。