《20222023年度税务师之税法一考前练习题及答案》由会员分享,可在线阅读,更多相关《20222023年度税务师之税法一考前练习题及答案(38页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年度税务师之税法一考前练习题及答案一单选题(共50题)1、从 2020 年 1 月 1 日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格,从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法(财综201234号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万
2、元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴,该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴,该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】 D2、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】
3、B3、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%+0.5元/500克)A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】 B4、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D5、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备
4、,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】 A6、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下: A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】 D7、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批
5、准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税( )万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)A.45B.42C.55D.48.96【答案】 D8、2011年5月,某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务,收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标,将部分设计业务分包给甲企业,支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】 A9、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生产经营情况如下: A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】
6、 A10、某企业为环境保护税的纳税人,该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克,已知总铅污染当量值 0.025 千克,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】 A11、 根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】 B12、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业
7、务如下:A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】 A13、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】 B14、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】 B15、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型
8、号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】 B16、2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书,该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公
9、司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】 C17、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】 C18、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】
10、 B19、转让旧房产计算土地增值税增值额时,不属于准予扣除的项目是( )。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】 C20、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】 D21、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含
11、税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】 A22、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】 C23、下列有关税法特点的说法,错误的是( )。A.税法属于制定法
12、而非习惯法B.从法律性质上看,税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】 B24、某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2020年第二季度发生下列业务:A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】 D25、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税( )万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】 A2
13、6、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨,选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨,锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿10元/吨,锰矿2元/吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】 B27、下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】 C28、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】 A29、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续