《定金、订金、押金的区别以及税务处理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《定金、订金、押金的区别以及税务处理（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计实操文库定金、订金、押金的区别以及税务处理定金属于担保金，订金则属于价款中的一部分。那么二者之间的具体区别到底是什么呢，在税务处理时又有什么需要注意的点？一、定金是一种担保金现代汉语规范词典中，对两者的定义分别是这么解释的：定金，指一方当事人为保证履行合同而先行付给对方的款项，具有法律效力，对收与付的双方都形成约束；订金，为预付的部分货款，有某种承诺的意思，但在法律上不具有担保合同履行的作用。2021年1月1日生效的民法典对定金也有规定，其第586条规定，当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。定金合同自实际交付定金时成立。由此可知，定金是一种担保形式，订金则只是一种支付方式。定金
2、与订金两者概念完全不同，由此，也就带来税务处理上的差异。定金属于担保金，交付定金时，双方应作为往来款项处理，不涉及税费申报。后续阶段，如果合同一方发生违约，致使合同目的不能实现，此时适用定金罚则，即支付定金一方违约的，无权要求返还定金；收受定金一方违约的，应当双倍返还定金。取得定金罚款的一方，由于未发生应税行为，定金不构成价外费用，也就无须开具增值税发票，不涉及增值税。在企业所得税方面，违约方支付的定金罚款，凭相关协议等扣除凭证可在税前扣除。举例来说，A房地产企业收到客户B企业的一笔定金。收到时，A企业应将其计入其他应付款，不需要作为预收款预缴增值税，也不需要计算预计毛利额缴纳企业所得税。如果
3、后续B企业违约，A企业扣收定金，应将其转入营业外收入，计算缴纳企业所得税，而对于B企业发生的定金损失，可凭定金合同等相关凭证在企业所得税税前扣除。二、订金属于预付款订金，作为一种支付方式，属于交易价款的一部分，不具有担保作用。对收受方来说，根据增值税相关规定，不同的情形，增值税处理不同。比如，出租方收到租赁合同订金，即发生了增值税纳税义务，需要向承租方开具增值税发票。如果后续因各种原因解除合同，退还订金，则具体问题具体分析。举例来说，合同履行了部分，部分订金充作价款。在这种情况下，未退还的订金按照收入进行账务处理，按规定缴纳增值税和企业所得税；退还的订金已经开具发票的，可开具红字发票冲销增值税
4、收入，由于没有发生所得税的纳税义务，不涉及所得税处理。对于支付方来说，如果因为各种原因无法收回订金，支付方应将其作为资产损失在企业所得税税前扣除。值得注意的是，资产损失税前扣除需满足国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告(国家税务总局公告2011年第25号)规定的相关条件。实务中，定金与订金，是非常容易混淆的两个概念。在税务处理时，仅凭字眼进行判断往往也不够准确。企业应根据合同约定，准确辨析业务实质，予以定性，才能进行正确的税务处理。押金、保证金、违约金的区别及处理除了定金和订金之外，还有押金、保证金等，这些“金”之间又有什么区别呢？下面是区别汇总和相关的增值税处理。一、
5、区别二、增值税处理1、押金根据增值税暂行条例，我们可知道：押金不属于其规定中的价外费用之列，因此一般情况下是不征收增值税的。但是针对包装物押金，是有例外规定的。(1)除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金，需直接并入销售额计算缴纳增值税。(2)对于包装物押金不予退还或者超过一年以上不退还的，需并入销售额计算缴纳增值税。因此在实操中，为了规范财务和税务管理，对于押金的定性，宜遵循“收取应退”的原则。2、违约金具体应分为以下两种情况：(1)合同未执行：意味着并没有实际应税业务发生，因此不属于中华人民共和国增值税暂行条例第六条规定中对于价外费用的界定，无需缴纳增值税。(2)合同已执行，可通过如下案例来解析：甲公司销售一批产品给乙公司，甲为乙提供产品，乙支付甲货款。如果：甲公司因违约支付给乙公司的违约金，乙公司收到违约金无需缴纳增值税。如果：乙公司违约支付给甲公司的违约金，甲公司收到违约金需缴纳增值税。因此，违约金是否需要缴纳增值税关键取决于违约金的具体形式是否符合中华人民共和国增值税暂行条例中关于价外费用的界定。3、保证金保证金本身不需要缴纳增值税的。如果以后做收入的，就要交增值税。 7 / 7
