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1、企业风险自我诊断速查表引言： 企业自我诊断速查表是提供给企业用于分析其“战略及决策层”（董事会、总经理 / CEO、管理委员会、核心参谋部门 战略规划、商业情报、风险管理、知识管理）的运作状况和“经营及管理层”（如下图详示）的运作状况的系统化工具，也可协助企业分析如何完善及提高其经营及管理。内容： 战略及决策层的运作状况 自我诊断速查表 经营及管理层的运作状况 自我诊断速查表 经营舞弊风险 自我诊断速查表使用： 本资料仅供本公司的专业人员或本公司的合作伙伴用于提供给其客户或潜在客户参考，并不构成本公司的任何服务承诺，而本公司亦不必承担任何由于本资料所引起的相关责任。战略及决策层的运作状况 自我
2、诊断速查表战略及决策层的使命及运作要点自我诊断评分设定企业的发展目标和经营目标1. 战略及决策层应清晰地定义企业发展的长期目标与经营及管理工作的直接目标，并将其内容及时而有效地传递至整个企业：l 定义企业的发展目标及经营目标；l 规划经营及管理的核心战略、组织及计划；l 建立经营及管理的风险管理战略、风险控制程序及措施；及l 设定可容忍的风险程度 / 审批权限的划分 / 对特定业务的限制。12345保障经营及管理决策基础的信息和知识资源1. 战略及决策层应确保整个企业拥有足够的内外部信息资源、内外部知识资源和及时有效的载体和沟通渠道，以支持企业的经营及管理决策和计划实施：l 掌握足够的信息资源
3、以了解经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；l 掌握足够的知识资源以分析经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；及l 建立及时有效的载体和沟通渠道以储存和传输前述的信息资源和知识资源。12345不断评估及分析企业在经营发展和业务管理方面的风险因素1. 战略及决策层应及时分析企业经营及管理中各主要因素的变化情况，并评估此等变化对企业的潜在影响：l 外部经营环境的变化（经济、政治、法律监管、行业、技术、生态保护等）；l 经营战略和管理战略的重要假设前提的变化；及l 业务类型、产品种类、业务流程及环节、管理流程及环节的变化。123452. 在经营
4、及管理层的协助下，战略及决策层应针对各业务流程、环节和业务活动，设计并运用相应的评估程序及措施以分析潜在的经营及管理风险：l 发现风险；l 确定风险所在的业务及管理环节；及l 计量并评估风险的程度。12345战略及决策层的运作状况 自我诊断速查表（续）战略及决策层的使命及运作要点自我诊断评分建立针对性的战略以有效管理和控制企业经营及管理中的风险因素1. 战略及决策层和经营及管理层应对新生的风险因素以及重要风险因素的变化做出迅速的反应，及时建立有效及针对性的风险管理战略，并运用相应的管理程序及措施以控制风险。12345设计并执行风险控制程序及措施1. 战略及决策层应确保就所发现的经营及管理风险因
5、素，企业拥有并安排了恰当的风险管理负责人和风险管理程序及措施的执行者：l具备所需的专业知识和技能，在风险管理战略的指导下设计及运用风险控制程序及措施以控制企业经营及管理领域的风险因素；及l 能够承担管理和控制重要经营及管理风险的责任，并了解相应的企业内部考评制度。123452. 战略及决策层应有效地评估新设计及改进后的风险控制程序及措施的及时性、运作效率及实施有效性。123453. 战略及决策层应有效地计量、监控并评估企业针对各项经营及管理风险所设计的管理和控制程序的实际运作效率：l 评估企业应用风险管理战略发现风险因素的效果；l 评估企业应用风险控制程序及措施对风险因素进行管理和控制的效果；
6、及l 与竞争对手及同行业中的最佳模式进行比较和分析。12345不断改善并提高风险控制程序及措施1. 在经营及管理层的协助下，战略及决策层应确保在整个企业内不断改善和提高针对经营及管理中各项风险因素的评估、控制和监控程序及措施。12345经营及管理层的运作状况 自我诊断速查表类别经营及管理层的自我诊断及风险分析要点自我诊断评分经营环境l 无法取得经营所需资金12345l 发生灾难性事件而影响生存能力及经营状况12345l 市场竞争的风险及替代性产品或服务的影响12345l 金融市场的某些变动影响财务及经营12345l 伴随业务全球化发展而产生的风险12345l 所处行业的特定风险12345l 无
7、法获得所需数量和质量的人力资源12345l 法律风险12345l 法规及特殊监管的风险12345l 对环境变化的负面效应容忍度低，即过于敏感12345l 无法达到股东期望而引致股票价格下跌及一系列不良后果12345l 由于社会或文化背景差异而产生的经营风险12345l 政治风险12345l 由于科技进步而产生的风险（如被淘汰、产品及设备过时等）12345战略信息l 多元化经营但缺乏相关及准确的信息以选取重点或取得平衡12345l 难以监控外部经营环境的变化及其风险以调整经营战略12345l 缺乏用于评估现有组织结构的有效性及运作的信息12345l 考评体制不存在、缺乏关联性或可信性，与现有经营
8、战略脱节12345l 经营计划缺乏想象力或庞大而难以操作12345l 缺乏相关及可靠的产品周期信息以辅助经营决策12345l 缺乏相关及可靠的信息以辅助决策资源分配12345l 相关及准确的信息供投资者评估公司或其某一部门的价值12345经营及管理层的运作状况 自我诊断速查表（续）类别经营及管理层的自我诊断及风险分析要点自我诊断评分经营信息l 由于缺乏关于已签约承诺事项金额的准确信息而产生的决策风险12345l 由于缺乏准确的业绩考评资料而产生的决策风险12345l 部门目标及考评与公司整体目标及战略脱节12345l 产品或服务成本核算失真12345l 产品或服务定价不合理12345l 无法完整、准确并及时地向主管机关递交经营性资料12345财务信息l 过分重视财务信息而忽视产品或服务质量以及运作效率12345l 预算及计划信息缺乏、不切实际、缺乏关联性或可信性12345l 由于薪酬及福利信息不实导致支付失实，打击士气及声誉、怠工及罢工12345l 由于信息不足而无法确定财务报表调整及披露事项12345l 缺乏相关及可靠的信息以辅助投资决策并测算投资风险12345l 无法完整、准确并及时地向主管机关递交财务资料12345
