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1、XX基金管理有限公司财务会计报告管理制度第一章 总 则第一条 为了加强公司财务会计报告的规范与管理工作，及时、准确、全面地反映整个系统的财务状况与经营成果，正确地分析、评价经营活动的经济指标与经营业绩，根据财政部制定的企业会计准则、中国证监会制定的基金管理公司年度报告内容与格式准则的有关规定，制定本制度。第二条 公司董事长对公司财务会计报告的真实性、完整性和合法性负责，财务总监负连带责任。 第二章 内容、格式与上报第三条 按报告使用用途划分，财务会计报告包含：公司财务会计报告、股东财务会计报告。公司财务会计报告由会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注和财务情况说明书构成，分为月度、季度、半年
2、度、年度财务会计报告。股东财务会计报告由股东会计报表主表、股东会计报表附表和财务情况说明书构成，分为月度、季度、年度股东财务会计报告。第四条 报送要求（一）格式：按照公司制定的统一格式上报（格式附后）。（二）上报时间：1.月报与季报财务管理部应于月度、季度终了后第1个工作日内上报公司财务报表；于月度、季度终了后第5个工作日12点之前上报公司财务会计报告。财务管理部应于月度、季度终了后第2个工作日上报股东财务报表；于月度、季度终了后第5个工作日上报股东财务会计报告。每年12月公司财务会计报告、股东财务会计报告上报时间比照年报上报时间办理。2.年报财务管理部应于年度终了后第8个自然日（节假日不顺延
3、，本款下同）上报年度公司会计报表；于年度终了后第12个自然日之前上报年度公司财务会计报告。财务管理部应于年度终了后第10个自然日上报年度股东会计报表；于年度终了后第12个自然日内上报年度股东财务会计报告。（三）上报方式：财务管理部通过用友报表报送系统上报公司报表和股东报表，报表附注和财务情况说明书以电子文档方式上报。公司财务会计报告签字、盖章后按会计档案保管，财务总监采取定期与不定期结合的方式进行检查。股东财务会计报告月报、季报以电子形式留存，年报留存纸质形式。（四）报告数量：纸质形式留存的财务会计报告至少一份。第五条 财务情况说明书财务情况说明书内容与繁简程度应该由财务管理部根据各报告期的实
4、际情况确定。财务情况说明书的内容主要包括：（一）单位概况年报财务情况说明书应列明单位概况。单位概况包括年报编制单位成立日期、注册地址、经营范围、人员编制以及财务会计报告报送的上级单位名称、注册地址。公司年报涉及注册资本变化，还应披露注册资本的增减变化以及股东持股比例的增减变化等情况。（二）经营概况包括单位客户基金管理规模、经营成果情况、资金增减和周转情况、主要长期资产变动情况、风险准备金提取及使用等。（三）报表数据的分析与说明对资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各个项目数据的比较、分析、说明以及各项财务指标数据的比较、分析、说明。（四）关联交易情况说明公司年报应披露与股东的关联交
5、易情况。（五）预算执行与经营管理情况从收入、成本、费用、利润四个方面进行本年实际数据与财务预算数据及上年同期数据进行比较、分析、说明。如果有超预算的情况，应该详细地说明原因。（六）其他需要说明的重大问题和事项1.对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；2.会计估计和会计政策变更情况和原因；3.对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项；4.为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。第六条 会计报表1.公司会计报表类别序号项目表号月报季报适用主体公司会计报表1资产负债表JC011公司2利润表（月度）JC0213利润表（累计）JC0314现金流量表JC0415现金流量表附表JC0516（
6、内部）现金流量表JC0617费用表JC0718所有者权益变动表FH0412.股东报表主表类别序号项目IUFO表号月报季报适用主体股东报表主表1资产负债表FH011公司2利润表FH0213现金流量表FH0314所有者权益变动表FH0413.股东报表附表类别序号项目IUFO表号月报季报适用主体股东报表附表1往来款项明细表FH111公司2存货明细表FH1213在建开发产品成本明细表FH1314开发间接费用明细表FH1415工业企业产品成本明细表FH1516制造费用明细表FH3617长期股权投资明细表FH1618交易性金融资产明细表FH1719持有至到期投资明细表FH17110可供出售金融资产明细表F
7、H18111实收资本（股本）明细表FH18112固定资产明细表FH19113投资性房地产明细表FH20114无形资产明细表FH21115长期待摊费用明细表FH22116其他非流动资产明细表FH22117资产减值准备明细表FH24118所有权受到限制的资产明细表FH24119借款明细表FH25120应交税费明细表FH261类别序号项目IUFO表号月报季报适用主体股东报表附表21应付职工薪酬明细表FH271公司22递延所得税资产、负债明细表FH27123营业收入、成本明细表FH31124营业外收入、支出明细表FH32125公允价值变动收益明细表FH33126投资收益明细表FH34127营业毛利润明
8、细表FH35128销售费用明细表FH37129管理费用、财务费用明细表FH38130资产减值损失明细表FH39131所得税费用明细表FH40132现金流量表附注FH42133关联企业现金往来明细表FH411没有标记“”的月报附表不用上报，但财务管理部应每月编制、备用。第七条 会计报表附注会计报表附注由财务管理部填制，按年报报送，以审计报告的形式上报和留存。第三章 报告的编制 第八条 财务管理部在编制月报、季报前，应当按照下列规定，清查资产、核实债务：（一）货币资金的账面金额与实际金额是否保持一致，是否有长款、短款的情况；（二）应收款项、应付款项、应缴（交）款项等是否存在，与债务、债权单位的相应
9、债务、债权金额是否保持一致；（三）各项投资与金融资产是否存在，应该确认和计量的投资收益与利得是否按规定确认和计量；（四）投资性房地产的账面金额与实际金额是否保持一致。 第九条 财务管理部在编制年报前，除按第八条规定清查资产、核实债务外，还应全面清查资产、核实债务：（一）清理个人债权、单位债权，是否有违反制度规定未销账情况；（二）房屋建筑物、动力及通用设备、办公家具及电子电器设备等各项固定资产的实存数量与账面数量是否保持一致，是否有报废、毁损、丢失、闲置等情况；（三）无形资产的账面记录与实际是否保持一致；（四）应付职工薪酬账面记录与实际是否保持一致；（五）借款的账面记录与实际是否保持一致；（六）
10、需要清查、核实的其他内容。全面清查、核实以后，如存在不一致的地方，应当出具详细的书面报告，将清查、核实的结果、发生事项的原因及其处理办法向总裁办公会报告，必要时可向董事会报告。 第十条 财务管理部应当按照公司制定的统一会计报表格式和要求，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意舍取。第十一条 各表之间、表内各项目之间，凡有勾稽关系的数字，应当核对一致；本期与上期的有关数字应当相互衔接。第十二条 各类报告中需要说明的事项，应该依照本制度和企业会计准则的有关规定，作出真实、完整、清晰的说明。第十三条 报告期内由专门财务人员编
11、报财务会计报告，公司财务会计报告应当编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章，经财务管理部负责人审核，财务总监审查，法定代表人签批后，报送相关部门。第十四条 财务会计报告的装订归档工作按照XX基金管理有限公司档案管理制度和XX基金有限公司会计档案管理办法的规定执行。第四章 附 则第十五条 财务人员应该按照本制度的规定认真编制并按时上报各期财务会计报告，报告的内容及质量是考核财务人员财务工作的重要依据。第十六条 财务会计报告属公司内部机密级文件，在传递过程中必须做好保密工作。第十七条 违反本制度规定者，给公司造成损失或影响的，按XX基金管理有限公司差错事故责任追究管理办法的规定给予处罚。第十八条 本制度由公司总裁办公会负责解释。第十九条 本制度自颁布之日起执行。8
