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1、工程项目成本精细化管理风控与成本管理部风控与成本管理部 心如赤金心如赤金全过程、全要素、全员管理目录工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理1 1、行业内外部环境、行业内外部环境2 2、工程项目成本管理现状、工程项目成本管理现状3 3、工程项目成本利润关系、工程项目成本利润关系4 4、工程项目成本管理（节流）、工程项目成本管理（节流）工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理一、内外部环境一、内外部环境政 策有法不依、执法不严、挂靠成风、结算不畅、拖欠严重宏 观经济形势基本建设投资放缓常态化、结构性供给侧改革（对工业包括有色行业基建冲击大）市 场项目稀缺、竞争激烈、行业垄断、低价中标、合
2、同苛刻、垫资施工、成本剧增（安全文明施工管理、环保管理）、营改增 1.外部环境工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理2.2 资金驱动发展2.内部现状公司目前发展模式公司目前发展模式2.3 合作扩大规模2.1 外延性发展外延式发展强调的是数量增长、外延式发展强调的是数量增长、规模扩规模扩大、空间拓展，主要是适应外部的需求表大、空间拓展，主要是适应外部的需求表现出的外形扩张。现出的外形扩张。规模发展快，预测利润高，两金占用高，规模发展快，预测利润高，两金占用高，资金链风险大，管理要求高，预期效益实资金链风险大，管理要求高，预期效益实现困难，风险大。现困难，风险大。规模发展快，利润低，风险大。
3、规模发展快，利润低，风险大。2.4 核心竞争力弱技术、管理核心竞争。技术、管理核心竞争。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理3.1 各方面人才未能适应规模扩大快速扩大经营规模造成的整体管理水平低下。快速扩大经营规模造成的整体管理水平低下。项目管理、工程技术、造价、物资等方面专门项目管理、工程技术、造价、物资等方面专门人才少，制约公司经营效益提高。人才少，制约公司经营效益提高。3.管理存在的问题工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理3.2过渡依赖分包过渡依赖分包单位管理力量单位管理力量长期依赖造成我们人才实践培养长期依赖造成我们人才实践培养差，管理力量不能有效提升。差，管理力量不能
4、有效提升。3.管理存在的问题工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理3.3新型建筑市新型建筑市场经营模式管理跟不上模式管理跟不上BT、PPP、EPC+F、部分、部分垫资，不同的工程，不同的工程项目需要目需要不同的管理重点和管理能不同的管理重点和管理能力相匹配。力相匹配。传统的的项目管目管理理经验不能适不能适应。3.管理存在的问题工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理3.4三级管理未有三级管理未有效形成效形成管理过度集中，缺少责权管理过度集中，缺少责权利有效分配。利有效分配。3.管理存在的问题4.4.思路转变思路转变找得要好找得要好市场营销 追求品质干得要好干得要好施工管理 创建品牌管
5、得要好管得要好经营行为管理规范效益效益要好要好成本管理有效管控效果要好效果要好两金管理 占比合理工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理4.1 4.1 走内涵式发展道路走内涵式发展道路。经过几年经营规模的扩张，发展瓶颈突出，管理问经过几年经营规模的扩张，发展瓶颈突出，管理问题凸显。必须强基固本，走内涵式发展道路，把项目做细做实题凸显。必须强基固本，走内涵式发展道路，把项目做细做实。4.2 4.2 三级管理责权利有效分配：建设公司机关部门管理、二级公司部门管三级管理责权利有效分配：建设公司机关部门管理、二级公司部门管理、项目部管理。把各层级的积极性、主动性、创造性调动起来。对于工理、项目部管
6、理。把各层级的积极性、主动性、创造性调动起来。对于工程项目管理来说，首先是把项目管理考核激励制度完善程项目管理来说，首先是把项目管理考核激励制度完善。4.3 4.3 管理制度完善，形成适应于公司现状的管理体系管理制度完善，形成适应于公司现状的管理体系4.4 4.4 多种形式引进培养人才多种形式引进培养人才4.54思思路路转转变变二、工程项目成本管理现状二、工程项目成本管理现状2013 2014 2015 2016 2017近年来，建筑市场竞争日趋激烈，建筑市场“僧多粥少”的局面造成了承包商处于被动地位。2017年建筑业总产值虽然增长6.9%，但利润率创15年来的新低，行业利润率在第二产业38个
7、行业中排 名倒数第二,而我国工业企业的平均净利率一般在9%以上,而建筑业净利率不超过2%,不及社会平均水平的1/5。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理行业工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理二、工程项目成本管理现状二、工程项目成本管理现状：内部 1 成本管理体系不健全2 成本管理责任不清3 成本目标及考核存在虚设 4 成本管理能力不足 结算价结算价工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理三三、工程项目成本利润关系、工程项目成本利润关系=收入收入 成本成本 签约签约合同价合同价+合合同同外外收收入入工程变更收入现场签证收入施工索赠收入价款调整收入利利 润润人工费成本材料费成
8、本机械费成本分包费成本直接成本直接成本间接费成本（管间接费成本（管理费用、规费等）理费用、规费等）节节流流开源开源间接费成本工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四四、工程项目成本管理（节流）、工程项目成本管理（节流）定义定义 施工成本管理是在保证工期和质量满足合同的前提下，对项目实施过程中所发生得费用，通过计划、组织、控制和协调等管理活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要通过技术手段（如施工方案的制定对比）、经济（如核算）和管理（施工组织管理）活动达到预期目标，实现预期盈利的目的。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四四、工程项目成本管理（节
9、流）、工程项目成本管理（节流）内容内容 施工项目成本管理是以施工项目对象，以价值规律为指导，以成本预测、计划、控制、核算、分析和考核为内容，运用一系列的方法和手段，对施工项目的生产经营活动进行指导、协调、监督和控制的一种经济管理活动。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）施施工工项项目目成成本本管管理理特特点点施工项目成本管理的综合性施工项目成本管理的综合性施工项目成本管理的超前性施工项目成本管理的超前性 施工项目成本管理的动态性施工项目成本管理的动态性施工项目成本管理的全员性施工项目成本管理的全员性工程项目成本精细化管理工程项目成
10、本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）施施工工项项目目成成本本管管理理原原则则全寿命周期成本管理原则：从工程构思策划开始至项目债权债务结清全过程全寿命周期成本管理原则：从工程构思策划开始至项目债权债务结清全过程4.2 系统性成本管理原则：从市场营销、工程技术、物资管理、造价管理、进度管系统性成本管理原则：从市场营销、工程技术、物资管理、造价管理、进度管理、安全文明管理、信息化管理、税收管理等协同管理理、安全文明管理、信息化管理、税收管理等协同管理动态成本管理原则动态成本管理原则成本管理责任制原则成本管理责任制原则成本管理科学化原则成本管理科学化原则成本管理信息化原
11、则成本管理信息化原则工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）影影响响施施工工项项目目成成本本管管理理的的因因素素 部分可控因素：宏观经济与政策因素（施工材料价格上涨）部分可控因素：宏观经济与政策因素（施工材料价格上涨）4.3 可控因素：施工技术、管理者、资金可控因素：施工技术、管理者、资金 不可控因素：不可抗力不可控因素：不可抗力工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.1 4.4.1 投标报价阶投标报价阶段的成本管理段的成本管理（市场营
12、销的任务是：拿下订单、争取合同有利条件、争取合同预测毛利最大化）此阶段成本管理主要的职责是：预测合同毛利是否满足公司基本对项目利润率的最低要求，合同条件对实现利润是否有大的风险，提出合理化建议避免风险，制定正确的投标报价策略，争取合同有利条件和预测毛利最大化。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.2 项目中标后开项目中标后开工前的成本管理工前的成本管理 项目成本策划是项目管理策划的主要内容。是对项目整体 成本管理的总体安排、总体成本目标、利润目标的规划、控制方法，所有成本风险因素的预控措施。（
13、比如主要材料一口价、主要材料5%、工程量5%部不调整等等）首先需要项目管理人员完全理解合同，对合同的所有条款、要求、所有风险点理解透彻。工期、质量标准、计价方式、奖罚。成本策划与项目管理其他方面的策划统筹管理。（比如不同的分包标段划分、劳务分包还是工程分包、管理机构的设置、工期计划、材料管理、税收策划等等），这是实现利润最大化（成本最小化）的关键。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.3 4.4.3 项目施工过程项目施工过程中的成本管理中的成本管理是对成本策划的全过程详细分解和优化。优化施工方
14、案、优化组织管理（分包全过程管理优化、其他项目管理优化等）。按月度、季度、年度分解，分类人工费用、材料费用、机械费用、间接费用（管理费、规费、临时设施费、安全文明施工费、办公费等），成本计划必须结合施工进度计划进行测算计划。并在项目实施过程中不断调整。工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.3 4.4.3 项目施工过程项目施工过程中的成本管理中的成本管理项目过程监控：工程分包、材料采购等影响成本的重大因素是否符合成本计划，月度、季度、年度成本是否与计划一致，是否与施工进度相匹配。成本过程监控工程
15、项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.3 4.4.3 项目施工过程项目施工过程中的成本管理中的成本管理对过程监控中发现的成本偏离进行分析，找出问题所在，制定纠偏方案。过程成本总结及纠偏管理工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理四、工程项目成本管理（节流）四、工程项目成本管理（节流）4.4施工企业项目成本阶段的管理4.4.4 4.4.4 项目施工结算项目施工结算收尾阶段的成本管理收尾阶段的成本管理积极做好工程技术资料移交查漏补缺，确保竣工结算资料的正确性和完整性，办理决算手续。成本分析总结考核
16、：工程项目全面完成所有合同义务、债权债务终结后对全面成本管理进行分析、总结经验、找出差距，为以后的成本管理提供参考，对项目成本管理责任考核兑现。对对于今天的建筑企于今天的建筑企业业来来说说：企企业业成本管理的突破在于你是成本管理的突破在于你是否否建立建立了了企企业业成成本管理体系本管理体系！（明确（明确责责任、确定目任、确定目标标、严严格格考考核）核）企企业业成本管理的提升在于你是否用成本管理的提升在于你是否用先先进进的的理理念和工具完善了你念和工具完善了你的管理体系的管理体系！（全要素、全（全要素、全员员、全、全过过程）程）工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理工程项目成本精细化管理谢谢，感谢聆听！
