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会计实操财税文库 2 / 2股东分红的个税会计账务处理分录有限合伙企业，股东分红的个税如何会计处理？解答：根据财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税2008159号）第二条的规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。因此，不论合伙企业是否进行实际利润分配，只要其有利润，该部分的利润也应按规定的分配比例，由合伙人预缴所得税。也就是说，合伙人缴纳所得税，并不跟合伙企业利润分配（分红）挂钩。由于不管合伙企业是否实际利润分配，只要有利润，合伙人就需要预缴所得税；那么，当合伙企业实际分配的时候，实际上就是税后分配，在实际利润分配（分红）时反而不再需要扣缴个人所得税。由于合伙企业本身并不是企业所得税和个人所得税的纳税人，因此自然合伙人预缴个税时，如果是合伙企业代缴的，实际上合伙企业对合伙人的一种垫付行为，所以此时的会计处理：借：其他应收款-xx合伙人贷：银行存款得到实际分配时，再扣回代垫的税款：借：利润分配-未分配利润贷：其他应收款-xx合伙人等
