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1、2022年土地增值税考试模拟考试卷姓名:_ 年级:_ 学号:_题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、单选题2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A、0 B、14.16 C、46.39 D、92.782、多选题关于普通标准住宅的标准，下列说法正确的有（ ）。 A、住宅小区建筑容积率在0.8以上
2、 B、住宅小区建筑容积率在1.0以上 C、单套建筑面积在120平方米以下 D、单套建筑面积在150平方米以下 E、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下3、多选题下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A、房地产的代建房行为 B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D、企业转让办公楼 E、将房屋产权赠与直系亲属的4、单选题位于市区的某房地产开发企业，2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计2000万元，当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用2
3、00万元（全部为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、5350.5 B、6895.5 C、705、单选题某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除
4、比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。 A、600 B、681 C、708 D、7106、多选题在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。 A、拒不提供纳税资料 B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的 D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的 E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的7、多选题房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括（ ）。 A、土地转让、房产买卖合同 B
5、、税务登记证 C、房屋产权证、土地使用证 D、房地产开发成本方面的会计资料 E、房地产转让有关税金的完税凭证8、单选题在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（ ）对房地产项目进行清算。 A、10% B、2% C、5% D、15%9、多选题下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（ ）。 A、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 B、建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 C、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴
6、纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房10、单选题自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。 A、个人工作单位所在地 B、个人住所所在地 C、房产坐落地 D、个人户籍所在地11、单选题下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（ ）。 A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权 B、房地产开发企业转让存量房 C、非房地产开发企业转让新建房 D、房地产开发企业转让新建房12、单选题下列关于转让房地产取得收入的说法中，不正确的是（ ）。 A、纳税人转让房地产所取得
7、的收入包括货币收入、实物收入，但不包括无形资产收入 B、对纳税人取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入 C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入 D、当月以分期收款方式取得的外币收入，以实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入13、多选题房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以（ ）方法确认。 A、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定 B、按本企业同一地区、同一年度销售的
8、同类房地产的平均价格确定 C、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定 D、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定 E、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理14、多选题下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。 A、直接转让土地使用权的 B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的 E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的15、单选题2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万
9、元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A、58.8 B、6116、多选题下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（ ）。 A、法定继承土地的行为 B、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C、转让国有土地使用权的行为 D、土地使用权所有人通过国家机关
10、将土地使用权赠与公益事业的行为 E、企业之间交换房地产17、单选题房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。 A、开发的部分房地产对外投资 B、开发的部分房地产分配给股东 C、开发的部分房地产用于抵偿债务 D、开发的部分房地产用于出租18、多选题房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。 A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B、开发的部分房地产用于职工福利 C、开发的部分房地产用于出租 D、开发的部分房地产用于对外投资 E、开发的部分房地产用于办公自用19、多选题根据土地增值税的有关规定，下列
11、各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的 C、直接转让土地使用权的 D、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的 E、取得的房地产销售收入占该项目收入总额85%以上的20、单选题,计算题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转
12、让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答21、单选题2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A、43.13 B、31 C、51.13 D、60.6522、多选题下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（ ）。 A、以转让房地产取得
13、的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超额累进税率 E、土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收23、多选题下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。 A、开发小区先行转让部分房地产的 B、预售商品房的 C、赊销旧房地产的 D、合作建房分别出售的 E、建造普通标准住宅出售的24、多选题下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。 A、出售旧房及建筑物的 B、直接转让未经开发的土地使用权的 C、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的 D、纳税人不据实提供扣除项目金额的 E、转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的25、多选题计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（ ）。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、土地征用及拆迁补偿费 C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息 D、超过贷款期限的利息部分 E、加罚的利息26、多选题转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（ ）。 A、旧房及建筑物的入账成本价 B、旧房及建筑物的重置成本价 C、旧房及建筑物的评估价格 D、转让环节缴纳的税款 E、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析27、多选题下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。 A、一方出地，一方出资金，双方合
