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1、2022年第一章质量控制制度考试模拟考试卷姓名:_ 年级:_ 学号:_题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、多选题下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中，正确的有（ ）。 A、书面确认函必须是纸质的 B、书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的 C、应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函2、多选题在最终出具审计报告之前，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成
2、的结论做出客观评价，以下有关说法中不正确的有（ ）。 A、该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非所有业务必须要执行 B、在选择人员时，应当选择直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核 C、为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一个星期之内完成 D、为了保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员不应该代替项目组进行决策3、名词解释渔政办案程序4、问答题ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是C注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无须再了解甲公司及其环境，
3、应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，且甲公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册5、问答题ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲银行2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：（1）A注册会计师是新晋升的合伙人，首次负责银行审计项目，以前一直从事房地产行业的审计。（2）B注册会计师担任甲银行2014年度财务报表审计项目质量控制复核人。B
4、注册会计师对银行审计非常有经验，曾担任甲银行2007年度至2012年度的财务报表审计项目合伙人。（3）在审计过程中，A注册会计师就所有重大问题与B注册会计师进行了讨论，并由B注册会计师作出决策。（4）在出具审计报6、多选题下列（ ）可以成为文件检验对象。 A、文字 B、符号 C、语言 D、图形7、多选题在业务执行过程中，注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，下列关于意见分歧的处理说法中正确的有（ ）。 A、会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧 B、对处理意见分歧形成的结论应恰当的记录 C、在意见分歧解决之后，项目合伙人才能出具报告 D、如果意见分歧没有解决
5、，应当在审计报告中说明对审计意见的影响8、多选题ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，A的妻子是甲公司后勤部的部长，由于A注册会计师已经连续三年作为项目合伙人审计甲公司，业务熟练，因此事务所决定不执行项目质量控制复核。你认为下面说法正确的有（ ）。 A、ABC会计师事务所承接的是鉴证业务 B、项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响 C、ABC会计师事务所的决策是正确的 D、A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人9、单选题以下属于对审计业务实施指导、监督与复核的责任人是（ ）。 A、项目质量控制复核人员
6、 B、专家 C、审计项目合伙人 D、部门经理10、单选题下列是会计师事务所在对A公司财务报表审计业务中执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法不正确的是（ ）。 A、要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序 B、由于甲注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求甲对质量控制制度承担最终责任 C、由于A公司为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与A公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人 D、确定项目组内复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行11、单选题下列有关质量控制制度的目标和要素的说法
7、中，错误的是（ ）。 A、会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任 B、会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求 C、质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告 D、质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务12、问答题回答如下问题：什么是项目质量控制复核？对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项？项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别？13、多选题在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（ ）。 A、制定集团审计策略时作出的重大判断 B、对持续经营的评估是否适当 C
8、、关于重要性的重大判断 D、监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决14、单选题挑选和委派项目合伙人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（ ） A、对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人 B、将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 C、清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责 D、项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间15、单选题下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（ ）。 A、对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核 B、会计师事务所挑选”不参与”该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出
9、的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程 C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任 D、只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告16、多选题以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（ ）。 A、鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年 B、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所 C、业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的 D、会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密17、单选题项目质量控制复核是确保业务执行质量的重要措施，以下说法不正确的是（ ） A、对于项目中遇到的关键事项，项目质量控制复核人员不可以代替项目组
10、进行决策 B、所有的上市实体报表审计业务及符合标准的其他业务以外的业务可以不执行项目质量控制复核 C、事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员 D、小型会计师事务所可以聘请外部人员来实施项目质量控制复核18、多选题会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有（ ） A、需要考虑独立性和客观性的情形 B、拟执行工作的时间 C、需要具备的经验、专业知识和技能 D、业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险19、单
11、选题会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。 A、会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年 B、在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查 C、在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组 D、参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务20、多选题下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有（ ）。 A、会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查 B、会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查 C、会计师事务所在选取单项业务进行
12、检查时，可以不事先告知相关项目组 D、在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控21、单选题甲注册会计师作为C公司年度财务报表审计的项目经理，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，甲注册会计师首先应采取的最恰当的行动是（ ）。 A、将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核 B、确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 C、解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因 D、与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施22、多选题关于项目质量控制复核人员客观性的保持，以下政策可行的有（
13、 ）。 A、如果可行，不由项目合伙人挑选 B、在复核期间不以其他方式参与该业务 C、不代替项目组进行决策 D、确保不存在可能损害复核人员客观性的其他情形23、多选题下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有（ ）。 A、会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性 B、持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查 C、持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责 D、事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分24、多选题下列有关会计师事务所实施质量控制制度
14、目标的说法中，正确的有（ ）。 A、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力 B、评价注册会计师自身的执行能力 C、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定 D、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告25、多选题下列属于会计师事务所业务执行事项的有（ ）。 A、审计项目组内部、或审计项目组与咨询专家之间、或审计项目组与项目质量控制复核人员之间的任何意见分歧的处理与解决 B、审计业务执行中的咨询 C、对业务执行情况的指导、监督与复核 D、项目质量控制复核26、单选题下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（ ）。 A、要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核 B、要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核 C、会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准，并对符合标准的业务实施项目质量控制复核 D、除公众利益实体的财务报表审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复
