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1、湖北省随州市注册会计审计模拟考试(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(25题)1. 根据职业道德基本原则，注册会计师接受客户关系前应当考虑的事项不包括（）。A.考虑审计客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信B.考虑审计客户是否涉足非法活动C.考虑审计客户是否存在可疑的财务报告问题。D.重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域2.进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的是( )。A.风险的后果越严重，重大错报发生的可能性越大，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计
2、有针对性的进一步审计程序B.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果C.应对评估的重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围都应确保其针对性，其中，进一步审计程序的时间安排是最重要的D.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据3.下列情形中，注册会计师适合在期中实施实质性程序的是（ ）。A.注册会计师评估的应收账款的完整性认定的重大错报风险为高B.被审计单位的控制环境薄弱C.注册会计师对收入的截止认定实施实质性程序获取审计证据D.被审计单位的信息系统发生变动，使得
3、关于存货的交易记录在期中之后难以获取4. 以下选项中，不可能被认为是“专家”来源的是（）。A.被审计单位公司员工B.事务所的网络事务所的合伙人C.事务所从外部聘请的个人或组织D.事务所在会计领域具有专门技能、知识和经验的个人或组织5.注册会计师审计关联方目标的以下陈述中，不恰当的是（）。A.如果适用的财务报告编制基础没有对关联方作出规定，注册会计师无需识别和评估由于舞弊导致的熏大错报风险相关的舞弊风险因素B.无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，注册会计师均要充分了解关联方关系及其交易C.无论适用的财务报表编制基础是否对关联方作出规定，注册会计师均要根据获取的审计证据，就财务报表受到
4、关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映D.如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露6. 在识别被审计单位管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，下列各项审计程序中，通常无效的是（）。A.复核法律费用账户记录B.查阅治理层的会议纪要C.查阅被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函D.根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文件记录7. 以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是（）。A.注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业
5、务活动B.注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动C.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划D.针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标8.乙注册会计师负责B公司2010年度财务报表审计业务。在针对评估的重大错报风险确定总体应对措施和进一步审计程序时，乙注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 下列不属于乙注册会计师确定的总体应对措施的是（ ）。A.向项目组强调职业怀疑态度的必要性B.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改C.在选择拟实施的进一步审计程序时，融入更多的不可预见的因素
6、D.根据评估的报表层重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间安排和范围9. 以下不属于免责事项的是（）。A.已经遵守审计准则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误B.执行审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，注册会计师在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D.已对被审计单位财务报表出具了否定意见审计报告10. 在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本数量之间的关系是（）。A.同向变动B.反向变动C.比例变动关系D.不变11.项目合伙人李某在接受审计业务
7、后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务。下列各项措施中，李某应当采取的是( )。A.立即终止审计业务B.即刻和管理层协商，解除业务约定C.立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目合伙人能采取必要的行动D.若不涉及独立性问题，仍可接受该项业务12. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。以下所了解货币资金的各项控制活动中，最有可能防止员工挪用现金收入的是（）。A.现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制B.每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批C.会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符D.会计主管审查出纳员记录的每
8、一笔现金收入13. 如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据是（）。A.比评估为高水平时要多 B.比评估为低水平时要多 C.比评估为高水平时要少 D.与评估为低水平时一样多14. 被审计公司可能存在着已知的事项或情况是超出管理层评估期间发生的，这些事项可能导致注册会计师对管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性产生怀疑。以下对超出管理层评估期间的事项或情况的观点中，不恰当的是（）。A.注册会计师需要对存在超出管理层评估期间发生的事项或情况的可能性保持警觉B.在考虑更远期间发生的事项或情况时，只有持续经营事项的迹象达到重大时，注册会计师才需要考虑采取
9、进一步措施C.在考虑更远期间发生的事项或情况时，只要存在持续经营事项的迹象，注册会计师就需要考虑采取进一步措施D.如果识别出超出管理层评估期间发生的事项或情况，注册会计师可能需要提请管理层评价这些事项或情况对于其评估审计公司持续经营能力的潜在重要性15.ABC会计师事务所2007年11月首次接受委托审计甲公司2007年财务报表。A注册会计师自2007年一直担任甲公司(上市公司)财务报表审计的关键审计合伙人。ABC会计师事务所通常应当在（）年以前将A注册会计师轮换出甲公司审计项目组。A.2012 B.2011 C.2010 D.200916. 在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师无
10、须考虑的因素是（）。A.识别出的重大错报风险 B.审计工作底稿的归档期限 C.拟实施审计程序的性质 D.已获取审计证据的重要程序17. 在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当（）。A.拒绝接受委托B.同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中C.在接受委托前与管理层沟通D.在接受委托前与审计委员会沟通18.第7题A公司年初投资资本2000万元，预计今后每年可取得税后经营利润l000万元，每年净投资为零，加权平均资本成本为5%，则企业
11、实体价值为（）万元。A.20000 B.18000 C.600 D.180019. 下列关于发现舞弊的错报的说法中，不恰当的是（）。A.注册会计师实施针对舞弊的风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险B.如果发现管理层存在舞弊行为则应当考虑与治理层沟通C.对于超出正常经营过程的异常的重大交易则需要了解该交易的商业理由的合理性D.外勤审计工作中发现财务报表存在舞弊的重大错报，注册会计师必须实施追加的审计程序20.第11题审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列对审计风险模型各组成要素的表述中恰当的是（）。21. 关于影响审计项目组成员工作的指导，监督与复核的性质，时间安排和范围，以下因
12、素中，不需要考虑的是（）A.评估的重大错报风险 B.审计风险 C.被审计单位的规模和复杂程度 D.执行审计工作的项目组成员的素质和胜任能力22. 甲公司2012年财务报表已经由A事务所审计，并由A事务所出具了非无保留意见审计报告，如果B事务所应甲公司要求提供第二次意见重新审计甲公司2012年财务报表，B事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中，不恰当的是（）。A.B事务所应当征得甲公司同意后与A事务所进行沟通B.B事务所在与甲公司沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C.B事务所直接与A事务所进行沟通，并向A事务所提供第二次意见的副本
13、D.B事务所向A事务所提供第二次意见的副本23.第6题下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的有（ ）。A.广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入B.与商品销售收入分开的安装费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入C.对附有销售退回条件的商品销售，如不能合理地确定退货的可能性，则应在售出商品退货期满时确认收入D.劳务开始和完成分属于不同的会计年度时，在劳务结果能够可靠估计的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入24.下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。A.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.获
14、取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D.阅读董事会和管理层的会议纪要25.第3题如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当（）。A.因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任B.要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响C.对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响D.在审计报告中增加强调事项段说明这一情况二、多选题(15题)26. 在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。A.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险B.实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报C.怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为D.发现的与关联方相关的重大事项27.、下列有关应收账款函证的说法中错误的有（ ）。A.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现丁公司及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为B.在任何情况下，注册会计师都应当对应收账款进行函证C.如果丁公司内部控制制度健全或以前期间函证中发现过重大差异或欠款纠纷较多，则注册会计师应该扩大函证范围D.对未函证应收账款，注册会计师应抽查有关
