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1、广东省梅州市注册会计审计知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(25题)1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，恰当的是（）A.验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额B.采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单C.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据D.订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据2.审计业务涉及的三方关系人是指（）。A.注册会计师、委托人、被审计单位B.注册会计师、委托人、责任
2、方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者3. A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制中时，以下事项中最恰当的情形是（）。A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款C.有10封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至甲公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所4. 为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务，最理想的状态是（ ）。A.内部审计对管理层负责并报告工作B.内部审计直接对最高级别的治理层负责并
3、报告工作C.内部审计参与管理层的工作并随时予以监督D.内部审计直接对外部报表预期使用者负责并报告工作5.下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（）A.检查程序不是适用于所有的内部控制测试B.分析程序可用于测试运行留下轨迹的内部控制C.询问程序的证明力较强D.观察程序不能单独使用6.第13题注册会计师在汇总账户余额、交易层的错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为55万元，资产负债表日后发生重大事故，该期后事项净损失10万元，是汇总的错报为（）万元。A.30 B.55 C.85 D.957.第13题应收账款函证回函应当（）。A.直接寄给客
4、户，但客户应转交给会计师事务所B.直接寄给客户即可C.直接寄给客户或会计师事务所均可D.直接寄给会计师事务所8.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，不正确的是（）A.与治理层沟通的书面记录属于会计师事务所B.注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通C.对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿D.注册会计师在沟通影响审计报告的形式和内容的情形时，应当向治理层提供审计报告的草稿9. 针对利害关系人提起的民事侵权赔偿诉讼，会计师事务所拟提出抗辩。下列各项中，不能免除会计师事务所民事责任的是（）。A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但
5、仍未能发现被审计单位的会计资料错误B.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假和不实C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D.已在审计报告中注明“本报告仅供办理工商年检时使用”10.在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）A.在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B.与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险C.与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D.控制的性质及其执行频率影响控制风
6、险11.在下列事项中，最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是（）。A.难以获得开发必要新产品所需资金 B.投资活动产生的现金流量为负数 C.以股票股利替代现金股利 D.存在重大关联方交易12. 下列关于函证决策与评估认定层次重大错报风险水平两者之间关系的表述中恰当的是（）。A.评估的认定层次重大错报风险水平越高，越不需要实施函证B.评估的认定层次重大错报风险水平越低，越应当实施函证C.对特别风险的事项实施函证并不能降低检查风险至可接受的水平D.对特别风险的事项应当有针对性地向交易对方函证交易的真实性和详细条款13.D5000元，5000元以上10000元以下14. 如果A注册会计师已获
7、取充分审计证据证实甲公司将2012年12月31日已经发生的一笔赊销收入记入2013年1月3日的营业收入明细账中的事实。对于甲公司的此种情形，A注册会计师应当界定2012年财务报表的营业收入项目的（）认定存在重大错报。A.列报和披露 B.准确性 C.截止 D.发生15. 在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师无需考虑的因素是（）。A. 评估的认定层次重大错报风险 B. 审计意见的类型 C. 错报风险的性质 D. 审计证据适用的期间或时点16.( )是指对被审计单位经济活动的效率、效果和效益状况进行审查、评价，目的是促进被审计单位提高人、财、物等各种资源的利用效率，增强盈利能力，实现经营目标。A
8、.外部审计 B.财政财务审计 C.经济效益审计 D.内部审计17.审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）。A.否定意见的内部控制审计报告B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C.无法表示意见的内部控制审计报告D.在内部控制审计报告中增加强调事项段18.下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.扩大控制测试的范围C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.增加审计程序的不可预
9、见性19. 注册会计师在职业活动中应当保持应有的关注原则，以下相关陈述中不恰当的是（）。A.应有的关注原则要求注册会计师勤勉、尽责、执业B.应有的关注原则要求注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.应有的关注原则要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有重大舞弊D.应有的关注原则要求注册会计师采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导20. 下列关于三种审计程序的说法中不正确的是()。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会
10、计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据21. A注册会计师负责审计甲上市公司2012年度财务报表，并于2013年3月5日出具了审计报告。以下关于A注册会计师是否存在过失的说法中，不恰当的是( )。A.过失是指注册会计师在一定条件下缺少应有的职业谨慎B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循审计准则的要求C.重大过失是指注册会计师根本没有遵循审计准则的基本要求。D.A
11、注册会计师一旦出现过失则应当承担民事侵权赔偿责任22. 下列有关PPS抽样的表述中，恰当的是（）。A.抽样分布应当近似于正态分布B.与财务报表低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C.每个账户被选中的机会相同D.余额为零的账户没有被选中的机会23.第2题在确定部门的取舍时最重要的评价指标的是（）。A.部门营业收入 B.部门边际贡献 C.部门可控边际贡献 D.部门税前利润24.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是()。A.潜在错报的重大程度 B.控制对相关风险的抵销效果 C.错报发生的可能性 D.风险的性质25.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，
12、注册会计师应当实施()程序。A.对固定资产实地观察B.检查固定资产的所有权归属C.以实地为起点，追查固定的明细分类账D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查二、多选题(15题)26. 注册会计师应当考虑在审计报告的意见段后增加“其他事项段”的情形有（）。A.如果管理层对审计范围施加的限制导致无法获取充分、适当的审计证据可能产生的影响具有广泛性，注册会计师不能解除业务约定，在这种极其特殊的情况下，注册会计师可能认为有必要在审计报告中增加其他事项段，解释为何不能解除业务约定B.如果法律法规允许注册会计师详细说明某些事项，以进一步解释注册会计师在财务报表审计中的责任，在这种情况下，注册会计师可以
13、使用一个或多个子标题来描述其他事项段的内容C.如果注册会计师已确定两个财务报告编制基础在各自情形下是可接受的，可以在审计报告中增加其他事项段，说明该被审计单位根据另一个通用目的编制基础编制了另一套财务报表以及注册会计师对这些财务报表出具了审计报告D.为特定目的编制的财务报表可能按照通用目的编制基础编制，由于审计报告旨在提供给特定使用者，注册会计师可能认为在这种情况下需要增加其他事项段，说明审计报告只是提供给财务报表预期使用者，不应被分发给其他机构或人员或者被其他机构或人员使用27.M注册会计师在测试大江公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关
14、内部控制运行的情况时，M注册会计师适宜采用抽样方法的有（）A.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致，并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单B.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性C.请购单是否有专职审批人员的签字D.销售发票是否附有发货单和经批准的销售单28. 注册会计师在确定重要性时，下列（）因素可能表明存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平，这些一个或多个重要性水平可能合理预期影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。A.影响财务报表使用者对诸如关联方交易、管理层和治理层的薪酬等特定项目计量或披露的预期B.与被审计单位所处行业相关的关键性披露C.管理层对会计估计作出不合理的判断D.财务报表使用者可能特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面29. 关于影响审计证据的性质和范围的决定因素，以下事项中，恰当的有（）。A.重要性水平 B.总体规模 C.与特定认定相关的审计风险 D.影响账户余额的交易是否是非经常性交易30.第40题非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。下列属于导致非抽样风险的原因的说法正确的有（）。31.下列关于信息系统一般控制和应用
