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1、湖北省黄石市中级会计职称中级会计实务专项练习(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1. 大海公司适用的所得税税率为25%，2013年发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出600万元，开发阶段符合资本化条件的支出1200万元，至2013年8月研发项目完成，无形资产达到预定用途。假定大海公司当期摊销无形资产120万元，该研发支出满足税法优惠条件，不考虑其他因素。大海公司2013年年末无形资产的计税基础为( )万元。A.0 B.1620 C.1800 D.10802.第20题甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业
2、的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据担保法解释的规定，下列说法中，正确的是（）。3.某企业接受捐赠一台设备，价值100万元，该企业在接受捐赠过程中发生运杂费支出0.5万元，安装费1万元，该企业适用的所得税税率为33%。则会计上应记入“资本公积”科目的金额为（ ）万元。A.A.100 B.67 C.98.5 D.65.54.第12题2007年1月10日，中熙公司销售一批商品给黄河公司，货款为5000万元（含增值税税额）。合同约定，黄河公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，黄河公司到期不能偿付货款。
3、经协商，中熙公司与黄河公司达成如下债务重组协议：黄河公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。黄河公司用于偿债的产品成本为1500万元，公允价值和计税价格均为1200万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为6000万元，已计提折旧2900万元，公允价值为2600万元，已计提减值准备900万元，中熙公司和黄河公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，黄河公司该项债务重组形成的营业外收入为（）万元。A.1796 B.900 C.1396 D.9965.第7题股份有限公司自资产负债表日至财务会准报出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的有（）。A.在资产负债表日后事项期间
4、，外汇汇率发生较大变动B.发生资产负债表所属期间所售商品的退回C.资产负债表日后发生巨额亏损D.一幢厂房因地震发生倒塌，造成公司重大损失6.下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得是（）A.无形资产出售收益B.投资性房地产处置收益C.非投资性房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额D.接受投资时确认的资本溢价7.甲公司2011年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2011年实现净利润600万元。甲公司取得
5、该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2011年度利润总额的影响为( )万元。A.A.165 B.180 C.465 D.4808.甲公司2013年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款A产品将发生广告费用100万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失50万元。2013年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额为（）万元。A.120 B.
6、170 C.272 D.1229. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月，甲公司以一台生产设备与乙公司的一台机床进行交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元，累计折旧为250万元，未计提减值准备，公允价值为600万元，增值税税额为102万元，支付清理费为2万元，支付换入资产保险费1万元：乙公司换出机床的账面原价为800万元，累计折旧为200万元，固定资产减值准备为l00万元，公允价值为500万元，增值税税额为85万元。乙公司另向甲公司支付补价117万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司换入乙公司机床的入账价值为( )万
7、元。A.501 B.500 C.585 D.50310. 2013年年终结账时，甲事业单位当年事业结余的贷方余额为40万元，经营结余的贷方余额为30万元。该事业单位应当缴纳企业所得税6万元，按照有关规定提取职工福利基金8万元。事业基金年初余额为60万元。2013年12月31日，甲事业单位事业基金的余额为( )万元。A.56 B.60 C.86 D.11611.第18题甲公司以一台设备换入乙公司的一辆小轿车，该设备的账面原值为50万元，公允价值为35万元，累计折旧为20万元；乙公司小轿车的公允价值为30万元，账面原值为35万元，已提折旧3万元。双方协议，乙公司支付甲公司5万元补价。甲公司未对该设
8、备提减值准备。假设交易具有商业实质，换人换出资产的公允价值均可靠计量，不考虑相关税费，则甲公司确认的损益为（ ）元。A.30000 B.50000 C.20000 D.O12.确定一项资产是货币性资产还是非货币性资产的主要依据是（）。A.变现速度的快慢 B.是否可以给企业带来经济利益 C.是否具有流动性 D.将为企业带来的经济利益是否固定或可确定的13.甲公司于2011年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2011年12
9、月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。A.475 B.450 C.500 D.014. 2012年1月1日，甲公司向100名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满3年，即可按每股8元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股10元。在等待期内，甲公司有10名高管人员离职。2014年12月31日，甲公司向剩余90名高管定向增发股票，当日甲公司普通股市场价格为每股20元。2014年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为（）万元。A.1620 B.1800 C.3060 D.340015.2013年1月10日，
10、甲公司与丁公司签订了总金额为800万元的建造合同，预计合同总成本为600万元。2013年第一季度共发生人工费用等工程成本300万元。经测定，工程的完工进度为40%，则甲公司第一季度应确认的合同费用为( )万元。A.200 B.240 C.300 D.32016.210年6月30日，某捐资举办的民办聋哑学校接受了一批电脑捐赠，价值为120万元，捐赠人要求该学校将这项电脑用作教学工作，不得出售或挪为他用。假设收到时电脑为全新的，预期其使用年限为4年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。假设该民办聋哑学校仅编制年报，截至211年年末限定性净资产累计结转为非限定性净资产的金额为( )万元。A120B30
11、C45D017.甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2011年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为100万美元，当日即期汇率为1美元=68人民币元。2011年6月12日，该公司收到票据款100万美元，当日即期汇率为1美元=668人民币元。2011年6月30日，即期汇率为1美元=675人民币元。甲公司因该外币应收票据在2011年第二季度产生的汇兑收益为（）万元人民币。A.-5 B.12 C.-12 D.718.下列交易中，不属于非货币性资产交换的是( )。A以公允价值234万元的存货换取公允价值234万元的固定资产B以公允价值46万元
12、的一台设备换取一辆小汽车，另支付补价4万元C以公允价值410万元的持有至到期债券换取公允价值410万元的长期股权投资D以公允价值2300万元的长期股权投资换取公允价值2300万元的生产设备19.甲公司对投资性房地产采用公允价值后续计量。211年1月1日，甲公司将某项投资性房地产对外出售，取得收入7000万元。该投资性房地产系209年2月26日自行建造完工的写字楼，209年3月1日至210年12月31日出租给乙公司使用，月租金为100万元。209年3月1日，该写字楼账面余额为5000万元，公允价值为6000万元；209年12月31日，该写字楼公允价值为7000万元；210年12月31日，该写字楼
13、公允价值为6800万元。假定不考虑相关税费，甲公司211年1月1日出售该写字楼时应确认的其他业务成本为( )万元。A6800B6000C7000D500020.下列说法中，正确的是( )。A公允价值在计量时应分为三个层次B结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理C企业发行分离交易可转债时确认了其他资本公积，认股权持有人到期没有行权的，应将其他资本公积转入当期损益D子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应该冲减未分配利润二、多选题(15题)21.下列各项中，表明已售商品所有权的主要风险和报酬尚未转移给
14、购货方的有( )。A.销售商品的同时，约定日后将以融资租赁方式租回B.销售商品的同时，约定日后将以高于原售价的固定价格回购C.已售商品附有无条件退货条款，但不能合理估计退货的可能性D.向购货方发出商品后，发现商品质量与合同不符，很可能遭受退货22.下列项目中，影响到“递延所得税资产”的有( )。A.发生的超标的广告费B.为其他单位提供债务担保确认的预计负债C.发生的超过规定标准的职工教育经费D.计提产品质量保证费23.下列各项中，应计入在建工程项目成本的有（）A.总额法下，为在建工程项目取得的财政专项补贴B.建造期间工程物资盘亏净损失C.建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金D
15、.在建工程试运行收入24.第17题关于可供出售金融资产，下列说法中正确的有 （）。A.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益C.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益D.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量25.下列各项中，年末可以转入事业单位结余分配的有( )。A.经营收支的贷方结余金额 B.事业收支的结余余额 C.经营收支的亏损金额 D.事业收支的超支金额26.下列各项中，应作为投资性房地产核算的有（）。A.已出租的土地使用权B.以经营租赁方式租入再转租的建筑物C.持有并准备增值后转让的土地使用权D.出租给本企业职工居住的自建宿舍楼27.第16题母公司为编制合并财务报表应做好韵前提准
