《2021年国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3试题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3试题及答案（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021年国家开放大学税收理论与实务形考任翎1-3 ）试题及答案解析形考任务1（正确答案附后并红色标注）题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题耳题干【单项选择题】税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。选择一项：A, 税率B. 纳税义务人C. 征税对象D, 税目反馈正确答案是：征税对象题目2正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干单项选择题】税收权利主体是（）。选择一项：a. 税务总局b. 征纳税双方c. 纳税义务人d. 税务机关反馈正确答案是：征纳税双方题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列不属于流转税类的是（选择一项
2、：a. 增值税b. 印花税c. 消费税d. 营业税反馈正确答案是：印花税题目4正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【単项选择题】税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。选择一项：a. 是不对等的b. 保护征税一方c. 保护纳税一方d. 是对等的反馈正确答案是：是对等的题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税种中属于从量税的是（）。选择一项：a. 城镇土地使用税b. 资源税c. 增值税d. 企业所得税反馈正确答案是：城镇土地使用税题冃6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税种中属于价外税的是（选择一项：a. 消费
3、税b. 营业税c. 增值税d. 资源税反馈正确答案是：增值税题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干单项选择题】我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是 指（ ）。选择一项：税率、纳税期限 税目、减免税 税率、征税对象 税率、违章处理a. 纳税义务人、b. 纳税义务人、c. 纳税义务人、d. 纳税义务人、 反馈正确答案是：纳税义务人、税率、征税对象题目8正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志 是（ ）。选择一项：a. 纳税环节b. 减税免税c. 纳税期限d. 税率反馈正确答案是：税率题冃9
4、4正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（选择一项：a. 属人属地b. 属地c. 属人d. 量力负担反馈正确答案是：属人属地题目10正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【単项选择题】土地増值税的税率属于（）。选择一项：a. 定额税率b. 超额累进税率c. 全额累进税率d. 超率累进税率反馈正确答案是：超率累进税率题目11正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（选择一项：a. 外购的床单用于职工福利b. 外购的粮食分给职工个人c. 外购的礼品无偿赠送给客
5、户d. 外购的小汽车用于个人消费反馈正确答案是：外购的礼品无偿赠送给客户题目12正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ ）。选择一项：a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售b. 某商店为厂家代销服装c. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房d. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 反馈正确答案是：某商店为厂家代销服装题目13正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】纳税人釆取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生 时间为（）。选择一项：a. 收到第一笔货款的当天b. 发出商品的当天c. 收到最后一笔货
6、款的当天d. 合同约定的收款日期的当天反馈正确答案是：合同约定的收款日期的当天题目14正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列使用11%税率的项目有（）。选择一项：a. 加工农机零件的加工费收入b. 加工农机的加工费收入c. 销售农机整机d. 销售农机零件反馈正确答案是：销售农机整机题目15正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。选择一项：a. 酒精b. 化妆品c. 卷烟d. 高尔夫球及球具反馈正确答案是：卷烟题目16正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】下列项
7、目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）o选择一项：a. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒b. 用外购己税酒精继续加工成粮食白酒c. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资d. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 反馈正确答案是：某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资题目17正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不 缴纳消费税的是（ ）。选择一项：a. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝b. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油c. 日化厂用于交易会样品的自产化d. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车反馈正确答案是：卷烟厂用于生产卷烟的
8、自制烟丝题目18正确获得3.00分中的3.00分8未标记标记题目题干【单项选择题】按征税对象的性质分类，增值税属于（）。选择一项：a. 对所得课税的税种b. 对财产课税的税种c. 对行为课税的税种d. 对流转额课税的税种反馈正确答案是：对流转额课税的税种题目19正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年 度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。选择一项：a. 10b. 3c. 4d. 5反馈正确答案是：5题目20正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【单项选择题】对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价
9、格时，消费 税按组成计税价格的计算公式为（）。选择一项：a. （成本+利润）/ （1+消费税税率）b. （成本+加工费）/ （1-消费税税率）c. （成本+利润）/（1-消费税税率）d. （成本利润）/ （1+消费税税率）反馈正确答案是：（成本+利润）/ （1-消费税税率）题目21正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。选择一项或多项：a. 大型机器设备b. 热力c. 房屋d. 电力反馈The correct answers are:大型机器设备，电力，热力，房屋题目22正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题
10、】将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。选择一项或多项：a. 无偿赠送b. 劳动保护c. 免税项目d. 个人消费反馈The correct answers are:免税项目，无偿赠送题目23正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有选择一项或多项：a. 手续费b. 运输装卸费c. 违约金d. 包装物租金反馈The correct answers are:手续费，运输装卸费，包装物租金，违约金 题目24正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题冃10题干【多选题】下列货物销售必须要缴纳消费税的有（）o选择一项或多项：a.
11、 酒厂生产葡萄酒b. 地板厂生产销售木地板c. 汽车销售公司代销小汽车d. 金店零售金银首饰反馈The correct answers are:汽车销售公司代销小汽车，地板厂生产销售木地板, 金店零售金银首饰，酒厂生产葡萄酒题目25正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（）。选择一项或多项：a. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料b. 受托方提供原材料加工应税消费品c. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工d. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品反馈The correct answers are:受托方提供原材料加工应
12、税消费品，受托方以委托 方名义购进原材料加工应税消费品，受托方从委托方购进原材料后再接受加工题 III 26正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。选择一项或多项：a. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节b. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税税额计征，随“两税的法定减免而减 免c. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和1%三档税 率d. 城市维护建设税适用于外商投资企业反馈The correct answers are:城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳两税 的环节，城市维护建设税实行
13、地区差别比例税率，设置了 7%、5%和1%三档税题目27正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（ ）o选择一项或多项：a. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的己纳税额准 予抵扣b. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税c. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税d. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40% 反馈The correct answers are:以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税, 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的己纳税额准予抵扣 题目28正
14、确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【多选题】按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中， 正确的有（）。选择一项或多项：a. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天（销售合同规定的收款当天b. 自产自用应税产品，为移送使用的当天c. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔）d. 预收货款销售的，为收到货款的当天（发出）反馈The correct answers are:分期收款销售方式的，为收到货款的当天（销售合同 规定的收款当天，代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔），预收货款销 售的，为收到货款的当天（发出），自产自用应税产品，为移送使用的当天题目29正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干
