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1、2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共100题）1、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.220B.226C.270D.374【答案】 B2、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】 B3、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60B.138.60C.102.50D
2、.148.50【答案】 D4、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下： A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】 B5、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C6、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000
3、年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】 C7、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A8、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.6
4、7【答案】 B9、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】 B10、关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。A.建筑劳务纳税地点为机构所在地B.运输劳务纳税地点为劳务发生地C.邮电通信业纳税地点为机构所在地D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】 C11、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。 A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业
5、在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C12、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】 A13、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（ ）。A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】 B14、某文化馆为增值税一般纳税人，2021
6、年6月发生如下业务：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】 C15、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】 C16、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.0B.48C.72D.108【答案】 D17、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。A.80B.60C.50D
7、.30【答案】 D18、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。 A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】 A19、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案
8、】 B20、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】 A21、临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 B22、某铝合金生产
9、企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】 A23、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.36B.49C.39D.81【答案】 C24、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】 D25、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴
10、纳（ ）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A26、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】 D27、下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】 B28、下
11、列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】 C29、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】 C30、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。 A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以
12、受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B31、 应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】 C32、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】 D33、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出
13、租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C34、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】 C35、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】 D36、某
14、房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】 C37、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D38、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标46分贝，税额每月700元；超标79分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D39、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是( )。A.直销企业直销货物的计税销售额
