《2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案（76页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案单选题（共100题）1、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】 C2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.169500B.205500C.
2、207000D.208500【答案】 D3、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为120
3、00元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（ ）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】 C5、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】 D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17
4、万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】 D7、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】 B8、某手表厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展
5、销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D9、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32
6、D.5922.47【答案】 D10、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】 B11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.0B.288C.306D.300【答案】 B12、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护
7、标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】 D13、下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B14、某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进
8、项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】 C15、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】 A16、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工
9、程【答案】 C17、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】 A18、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】 B19、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】 C20、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起
10、征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D21、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】 D22、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【
11、答案】 D23、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D24、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】 C25、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下： A.980.44B.1007.88C.1107.9
12、0D.1138.90【答案】 B26、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】 A27、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】 B28、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年 6 月该企业承接境内运输业务，收取
13、运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是（ ）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 17）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】 C29、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.向境外提供金融服务【答案】 D30、下列小汽车
14、，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（ ）。A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】 A31、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】 D32、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】 B33、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的
