《2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案（91页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案单选题（共100题）1、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】 C2、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。 A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】 B3、
2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】 C4、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】 C5、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。A.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）D.实施税务稽查【答案】 B6、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户
3、张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A7、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.12019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。 A.不做任何账务处理B
4、.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 9000C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费待转销项税额 9000D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【答案】 C8、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】 C9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物
5、D.水污染物【答案】 A10、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C11、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B12、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。A.0B.1
6、941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C13、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。A.借：应交税费简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D14、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额
7、 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 80000B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 100000C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 20000D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 20000【答案】 B15、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2000
8、00元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B16、应当由（ ）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】 D17、下列属于复合计征的消费品的是（）。 A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】 A18、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。 A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
9、B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 A19、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B20、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合
10、同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C21、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。 A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D22、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】 A23、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020
11、年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】 A24、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（
12、已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费未交增值税 98000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】 A25、企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A26、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益
13、申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D27、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】 D28、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。 A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税B.企业
14、对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】 A29、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。 A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B.借：应交税费增值税检查调整 贷：应交税费未交增值税C.借：应交税费未交增值税 贷：银行存款D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 D30、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。A.留存利润表
