《2022-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案（92页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案单选题（共100题）1、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】 D2、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收
2、政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C3、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C4、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出
3、口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】 B5、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务
4、机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】 D6、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 80000B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 100000C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 20000D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费
5、应交增值税（出口退税） 20000【答案】 B7、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C8、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责
6、任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】 A9、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】 D10、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B11、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A.口
7、头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】 C12、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D13、某税务
8、师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出 780（红字）贷：应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）【答案】 A14、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴
9、税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B15、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCEL管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】 B16、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法
10、申请人民法院行使（ ）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】 D17、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A18、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A19、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月
11、15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D20、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的
12、住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】 A21、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000B.借：库存商品20000贷：本年利润20000C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】 C22、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利
13、息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税（进项税额）”核算【答案】 B23、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】 D24、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【
14、答案】 D25、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A.936B.1144C.1430D.1630【答案】 A26、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B27、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.
