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1、复习过关复习过关 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度【答案】D 2、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 3、（2
2、019 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用【答案】B 4、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39 B.26944.78 C.26969.79 D.
3、22868.39【答案】B 5、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.27.96 B.27.14 C.26.74 D.27.63【答案】A 6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.03 B.2.05 C.2.68 D.2.43【答案】B 7、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30 B.590.30 C.662.40 D.668.70【答案】D 8、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.189.32 B.253
4、.40 C.309.52 D.414.29【答案】C 9、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B.用于正常损失外购货物的进项税 C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D.购进餐饮服务的进项税【答案】B 10、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.59.97 B.60.67 C.59.69 D.62.35【答案】A 11、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.0 B.1.58 C.3.24 D.1.94【答案】C 12、某市区一家生产企业
5、（一般纳税人）2021 年 5 月缴纳进口环节增值税 15万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税 36 万元，消费税 80 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入 50 万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共 4 万元。该企业 5 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.13.92 B.18.90 C.19.92 D.14.61【答案】D 13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5
6、元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 14、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求 B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的 C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的 D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】B 15、下列各项税收法律法规中，属于
7、税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国消费税暂行条例 C.中华人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】D 16、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用 1000 万元、前期工程费 500 万元、建筑安装工程费 3000 万元、基础设施费 500 万元、公共配套设施费 300 万元、开发间接费用 600 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.5000 B.5400 C.4900 D.5900【答案】D 17、某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月
8、取得供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 2 月应缴纳增值税()万元。A.42.79 B.13.77 C.24.90 D.28.94【答案】B 18、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退
9、还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】C 19、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00 B.17.80 C.18.00 D.26.70【答案】D 20、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税
10、价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0 B.11.00 C.32.00 D.72.80【答案】B 21、（2017 年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息 B.房屋租赁费 C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A 22、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同
11、），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000 B.592000 C.1275000 D.1285000【答案】A 23、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为 16 500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.1
12、0 035.00 B.10 012.50 C.8 385.00 D.8 362.50【答案】C 24、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据 B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据 C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据 D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】C 25、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月
13、应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100 B.103.41 C.114.4 D.88【答案】B 26、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20，其他酒的税率为 10）A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 27、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商
14、量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100 B.103.41 C.114.4 D.88【答案】B 28、位于市区的甲企业 2020 年 8 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 8 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元【答案】D 29、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。A.适用特惠税率 B.适用协定税率
15、C.适用暂定税率 D.从低适用税率【答案】C 30、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1915.64 B.1899.14 C.1914.24 D.1910.69【答案】A 31、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的排放量 C.固体废物的贮存量 D.固体废物的综合利用量【答案】B 32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3283【答案】D 33、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房 B.
16、企业转让一栋房产给政府机关用于办公 C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店 D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D 34、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。A.原油 B.地热 C.砂石 D.矿泉水【答案】A 35、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金 B.境内技术培训费 C.进口关税 D.包装材料费用【答案】D 36、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 37、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22 B.0.27 C.1.30 D.3.24【答案】D 38、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.1.93 B.15.9 C.2.74 D.2.14【答案】C 3
