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1、2021年河北省秦皇岛市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.甲公司为增值税一般纳税人，2016年12 月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2017年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2018年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2018年12 月31
2、日该设备的计税基础为()万元。A.300 B.400 C.600 D.10002.第 13 题 2010年1月1日，甲公司将一项投资性房地产(写字楼)转让给乙公司，转让价款为5000万元。该项投资性房地产系甲公司2006年1月1日购入的初始入账价值为4500万元，购入后即采用公允价值模式进行后续计麓，转让时该项投资性房地产的账面价值为4700万元。假定不考虑所得税等其他因素影响，甲公司2010年度因该项投资性房地产形成的营业利润为（）万兀。A.300 B.500 C.O D.50003.2011年1月1日，甲公司发行2年期可转换公司债券，实际发行价格为1000万元，负债成份的公允价值为850万
3、元，发行债券时另支付发行费用50万元。则2011年1月1日，甲公司发行该可转换公司债券时应计入资本公积的金额（）万元。A.150 B.8075 C.1425 D.8504.下列事项中，不属于企业“收入要素规范的是( )。A.销售商品取得的收入 B.提供劳务取得的收入 C.出售固定资产的经济利益流入 D.出售投资性房地产取得的收入5.2013年10月5日，北方公司与西方公司签订了一份销售合同，双方约定，2014年1月10日，北方公司应按每台3)7元的价格向西方公司提供A商品15台。2013年12月31日，北方公司A商品的单位成本为24万元，数量为10台，其账面价值(成本)为24万元。2013年1
4、2月31日，A商品的市场销售价格为28万元，若销售A商品时每台的销售费用为05万元。在上述情况下，2013年12月31日结存的10台A商品的账面价值为( )万元。A.24 B.23 C.3 D.256.7.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为5000元,收回残料价值200元,保险公司赔偿2300元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )。A.A.2500元 B.4800元 C.2700元 D.3350元8.第3题企业可将不拥有所有权但能实际控制的资源确认为资产，依据的会计原则是（ ）。A.谨慎性 B.相关性 C.实质重于形式 D
5、.重要性9.第16题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为180万元，发生的三项经费3350万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元。已经取得工会拨缴款专用收据，实际发生职工教育经费250万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，三项经费应调整的应纳税所得额为（）万元。10.第1题中外合作经营企业的外方投资者，在合作期内以优先分回利润方式提前收回的投资款，应单设“已归还投资”科目，并在资产负债表中作（）反映。A.实收资本的减项 B.流动负债 C.长期负债 D.盈余公积的减项11.2017年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的3年期公司债券，支付购买价款 1000万元，另支
6、付交易费用5万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5.81%，分期付息到期还本。甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2017年12月31日该债券的公允价值为998万元。则2018年 12月31日该债券的摊余成本为()万元。A.995.98 B.1000 C.998 D.1001.6912.甲公司采用人民币为记账本位币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2014年3月20日，该公司白银行购入240万美元，银行当日的美元买人价为1美元=69元人民币，银行当日的美元卖出价为1美元=700元人民币，当日市场汇率为1美元=695元人民币。则上述外币兑换业
7、务对甲公司3月份收益的影响金额为( )万元人民币。A.24 B.-12 C.-24 D.1213.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是（）。A.持有至到期投资的减值损失 B.可供出售权益工具的减值损失 C.可供出售债务工具的减值损失 D.贷款及应收款项的减值损失14.关于或有事项的下列表述中正确的是（）A.未来可能发生的自然灾害，属于或有事项B.结果预计将会发生，但时间不确定的事项不属于或有事项C.存在不确定性的事项均为或有事项D.或有事项结果具有不确定性15.下列关于金融资产后续计量的表述中，正确的是（）A.交易性金融资产按摊余成本进行计量B.可供
8、出售金融资产按照摊余成本进行计量C.持有至到期投资按照公允价值计量D.贷款和应收款项按照摊余成本计量16.关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是( )。A对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上B资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出C预计资产未来现金流量包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量D若生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量17.甲公司应收C公司账款20万元，由于C公司发生财务困难，无法按期偿还该款项，双方在2011年2月10日进行债务重组，甲公司同意C公司将该债务转为C公司的股份，甲公
9、司对该项应收账款计提了10万元的坏账准备，转股后C公司的注册资本为500万元，抵债股权占C公司注册资本的2%，抵债股权的公允价值为12万元，则下列关于重组日的会计分录中正确的是（）。A.甲公司的会计分录： 借：长期股权投资12 营业外支出8 贷：应收账款20B.甲公司的会计分录： 借：长期股权投资12 坏账准备10 贷：应收账款20 资产减值损失2C.C公司的会计分录： 借：应付账款20 贷：实收资本10 资本公积10D.C公司的会计分录： 借：应付账款20 贷：实收资本10 营业外收入1018. 甲公司2009年12月25日支付价款3 060万元(含已宣告但尚未发放的现金股利90万元)取得一
10、项股权投资，划分为可供出售金融资产，交易过程中甲公司另发生交易费用15万元，已用银行存款支付。2009年12月28日，收到现金股利90万元。2009年12月31日，该项股权投资的公允价值为3 1575万元。2010年1月，甲公司出售该股权投资，取得价款4 1575万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金额为( )万元。A.1 000 B.1 1725 C.1725 D.12519.甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提固定资产减值准备300万元，转换日的公允价值为6000万元，不考虑其他因
11、素，则转换日投资性房地产的账面价值是（）万元。A.5000 B.6000 C.4600 D.640020.下列项目中，属于会计估计变更的是( )。A.分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价B.根据新的证据，将使用寿命不确定的无形资产转为使用寿命有限的无形资产C.将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无行资产D.对合营企业投资由比例合并改为权益法核算二、多选题(20题)21.下列关于递延所得税资产确认的说法中，正确的有（）。A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B.因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关递延所得税资产的，应在财
12、务报表附注中进行披露C.递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算D.税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响22.下列会计政策变更的处理步骤中，正确的有（）。A.计算会计政策变更的累积影响数 B.进行相关的账务处理 C.调整财务报表的相关项目 D.财务报表附注说明23.下列各项中，应当计入企业产品生产成本的有（）。A.生产过程中为达到下一生产阶段所必需的仓储费用B.日常修理期间的停工损失C.非正常消耗的直接材料成本D.生产车间管理人员的工资24.下列各情况中，属于非正常停工的情况有( )。A.因可预见的不可抗力因素而停工 B.因资金周转困难而停工 C.与施工方发生质量纠纷而停工
13、D.因质量检查而停工25.第25题上市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性原则的有（ ）。A.本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用B.根据国家统一的会计制度的要求，从本期开始对委托贷款提取减值准备C.长期债权投资中发生的相关费用，金额较小直接计入当期捐损益。D.在利润表中详细列示主营业务收入成本费用等资料，而简要列示其他业务利润26.甲公司对下列各非关联公司进行投资，应作为长期股权投资核算的有（）。A.持有乙公司20股权，能够对乙公司施加重大影响B.持有丙公司10股权，对丙公司无重大影响C.持有丁公司33股权，能够与其他合营方共同控制丁公司D.持有戊公司55股权，能够控制戊公司27.第
14、29题下列各项中，属于企业收入的有（）。A.出售无形资产取得的净收益B.转让无形资产使用权取得的收入C.出租包装取得的租金D.出借包装物取得的押金28.下列各项业务的会计处理中，正确的有（）。A.因相关经济利益的实现方式发生改变，企业变更了无形资产的摊销方法B.由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故企业将超出财务计划的利息暂作资本化处理C.由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，企业将固定资产折旧方法由年数总和法改为平均年限法D.由于客户财务状况改善，企业将坏账准备的计提比例由原来的5降为129.A公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行
15、的债券作为可供出售金融资产，该债券期限为5年、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2014年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为4%。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为107630万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。2010年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2011年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2012年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项0155万元存入银行。则甲公司该项债券投资相关的会计处理中，正确的有（）。A.2010年1月1日可供出售金融资产的入账价值为103630万元B.2010年1月1日应确认应收利息50万元C.2010年12月31日应确认投资收益4145万元D.201
