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1、2021-2022年河北省石家庄市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.甲公司为一家机械设备制造企业，2013年10月22日，甲公司与戊公司合作生产销售N设备，戊公司提供专利技术，甲公司提供厂房及机器设备，N设备研发和制造过程中所发生的材料和人工费用由甲公司和戊公司根据合同规定各自承担。甲公司具体负责项目的运作，但N设备研发、制造及销售过程中的重大决策由甲公司和戊公司共同决定。N设备由甲公司统一销售，销售后甲公司需按销售收入的30支付给戊公司。当年，N设备共实现销售收入2000万元。2013年甲公司应确认的收入为( )万元。A
2、.2000 B.1400 C.600 D.02.下列关于股份支付在等待期内的每个资产负债表日的账务处理原则和方法的说法中，不正确的是( )。A.A.等待期长度确定后，业绩条件为非市场条件的，如果后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的，应对前期估计进行修改B.在等待期内每个资产负债表日，企业应将取得的职工提供的服务计入成本费用，计入成本费用的金额应当按照权益工具的公允价值计量C.在等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量不一定与实际可行权工具的数量一致D.根据权益工具的公允价
3、值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额3.第20题资产负债表日，可供出售金融资产（债券）的公允价值高于其摊余成本的差额时，会计处理为，借记“可供出售金融资产”科目，贷记（）科目。A.资本公积其他资本公积 B.投资收益 C.资产减值损失 D.公允价值变动损益4.第19题某上市公司2005年度财会会计报告批准报出日为2006年4月10日。公司在2006年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。A.2005年12月销售的商品发生退货B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C.公
4、司董事会提出2005年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D.支付2005年度财务会计报告审计费40万元5.采用权益法核算长期股权投资的，如果长期股权投资计提的减值准备大于其初始投资计入资本公积的金额，则差额部分应计入（ ）。A.A.投资收益 B.资本公积 C.长期股权投资（投资成本） D.长期股权投资（股权投资差额）6.第9题下列各项日中，不应根据职工提供服务的受益对象分配计人相关资产成本或费用的是（）。A.职工福利费 B.工会经费 C.养老保险费 D.辞退福利7.第12题甲乙公司无关联关系。2007年3月甲公司以一台设备换入乙公司一项商标权，并向乙公司支付补价30万元。该设备原价500万
5、元，已提折旧100万元，已计提跌价准备20万元，公允价值为350万元，设备清理时另支付清理费用10万元，乙公司商标权原值为380万元，已计摊销40万元，公允价值为380万元，该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同。甲公司换入商标权的人账价值和该项交易对损益的影响是（）万元。A.390，-40 B.380，-30 C.380，-40 D.350，-208.2011年12月20日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2012年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2014年12月31日无偿获得授予的普通股。
6、甲公司普通股2011年12月20日的市场价格为每股12元，2011年2月31日的市场价格为每股15元。2012年2月8日，甲公司从二级市场以每股10元的价格回购本公司普通股200万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。2014年12月31曰，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股135元。甲公司因高管人员行权增加的股本溢价金额是（）万元。A.-2000 B.0 C.400 D.24009.长江公司2011年1月12日取得一项无形资产，取得成本为300万元，确认为使用寿命不确定的无形资产;税法规定对于该项无形资产按20年、采用直线法摊销，预计净残值为0。2
7、011年12月31日该项无形资产的可收回金额为280万元，则2011年12月31日该无形资产形成的暂时性差异为（）。A.0 B.应纳税暂时性差异20万元 C.可抵扣暂时性差异5万元 D.可抵扣暂时性差异20万元10. 甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A、B、C三个部件组成。2013年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A、B、C各部件预计使用年限分别为10年、15年和20年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法
8、中，正确的是（）。A.按照A、B、C各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限B.按照整体预计使用年限15年作为其折旧年限C.按照税法规定的年限10年作为其折旧年限D.按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者中较低者作为其折旧年限11.DUIA公司2016年度的财务报告于2017年4月10日批准报出，2017年1月10日，因产品质量原因，客户将2016年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回。因产品退回，下列说法中正确的是（）A.冲减2017年度财务报表主营业务收入等相关项目B.冲减2016年度财务报表主营业务收入等相关项目C.不做会计处理D.在2016年度财务报告报出时
9、，冲减利润表中主营业务收入等相关项目的上年数12.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2010年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为400万元，成本为250万元。至2010年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为200万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（）万元。A.10 B.125 C.225 D.37513.第12题甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市
10、场汇率为即期汇率的近似汇率，按月结算汇兑损益。2008年1月1日，该公司从中国银行贷款1 500万美元用于生产扩建，年利率为6%，每季末计提利息，当日市场汇率为1美元7.21元人民币，3月31日市场汇率为1美元7.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元7.27元人民币，6月30日市场汇率为l美元7.29元人民币。甲公司于2008年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款1 000万美元，根据以上资料，可认定该外币借款的汇兑差额在第二季度可资本化（ ）万元人民币。A.46.40 B.46.09 C.47.20 D.46.1314. 甲公司2013年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙
11、公司实施控制。2013年甲公司实现净利润1000万元；乙公司实现净利润为400万元，按购买日公允价值持续计算的净利润为580万元。假定不考虑其他因素，201 3年甲公司合并利润中应确认的归属于母公司的净利润为( )万元。A.1500 B.1580 C.1464 D.140015. 甲公司拥有乙公司80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将自产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25。假定不考虑其他因素
12、，则甲公司2013年12月31日在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为( )万元。A.25 B.95 C.100 D.11516.DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税，2017年以前适用的所得税税率为15，从2017年1月1日起适用的所得税税率改为25。2017年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2017年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2017年末“递延所得税资产”的期末余额为（）万元A.3.3 B.2.5 C.1.25 D.1.6517.2013年1月1日，A公司取得B公司80的股权形成企业合并。2013年
13、6月30日，B公司向A公司销售100件甲产品和1件乙产品，甲产品的单价为2万元，单位成本为1万元；乙产品的单价为500万元，成本为350万元。A公司将购入的甲产品作为存货管理，截止2013年底全部尚未售出，将购入的乙产品作为固定资产用于企业管理，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2013年，B公司实现净利润2000万元。不考虑其他因素，则2013年末A公司编制合并报表按权益法调整长期股权投资时，应确认的投资收益为（）万元。A.1600 B.1412 C.1400 D.161618.甲公司于2012年1月1日取得乙公司30的股权，取得投资时乙公司有一项固定资产公允价值为60
14、0万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。乙公司2012年度利润表中净利润为1500万元。甲公司对该投资按权益法核算。不考虑所得税和其他因素的影响，甲公司2012年应确认的投资收益为 （）万元。A.450 B.435 C.432 D.44419.20.债务重组时，以修改其他债务条件进行债务重组的，债权人将来应收金额小于重组债权的账面价值的差额，应（）A.计入管理费用 B.计入当期营业外支出 C.冲减财务费用 D.冲减投资收益二、多选题(20题)21.下列关于无形资产摊销的表述中，正确的有（）。A.使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销处理B
15、.已计提减值准备的无形资产应以减值后的余额作为摊销的基础C.已计提减值准备的无形资产仍应以原入账价值作为摊销的基础D.无形资产使用年限发生变更的，应按变更时的账面价值和变更后的剩余使用年限进行摊销22.长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，长江公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产，并采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该办公楼的账面原值为6000万元，已计提折旧1200万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，无残值。转换日该办公楼的公允价值为5500万元。长江公司转换前对自用办公楼采用年限平均法计提折旧、预计净残值为0，税法计提折旧的方法、年限和预计净残值，与会计一致。则该事项下列相关的说法中正确的有（）。A.2011年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异900万元B.2011年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异700万元C.转换日该项交易应确认递延所得税负债175万元D.转换日该项交易应确认资本公积700万元23.下列事项中
