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1、2022-2023年江苏省南通市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.甲公司2010年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款1500万元，增值税税额255万元，均尚未支付。为安装此设备购入价值50万元的专用物资一批，增值税款85万元，签发一张不带息商业承兑汇票结算该物资款，期限6个月。安装工程于3月1日开工，领用所购入的全部专用物资。另外还领用企业生产用的原材料一批，实际成本为10万元，适用的增值税税率为17%;分配工程人员工资20万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10万元，安装工程到2010年9月20日完成并交付使
2、用。原先领用的工程物资尚有部分剩余，价值2万元，可作为本企业库存材料使用，该材料适用的增值税税率为17%。该设备估计可使用10年，估计净残值18万元，该企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。该项固定资产于2011年度应计提的折旧金额为（）元。A.3176 B.318 C.30172 D.30212.第6题某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价100万美元，当日的市场汇率为l美元=7.50元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8.00元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为（ ）万元人民币。A.760 B.750
3、 C.810 D.8003.甲公司为一家上市公司。2012年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，每人即可以5元每股购买100股甲公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。截至2014年12月31日，这些管理人员已离职10。假设2015年没有离职人员，剩余管理人员在2015年12月31日全部行权，甲公司股票面值为l元。则因为行权甲公司应确认的资本公积(股本溢价)金额为( )元。A.36000 B.300000 C.306000 D.2910004.第2题2009年6月1日，黄河公司对经营租入的某管理用
4、固定资产进行改良。2009年10月31日，改良工程达到预定可使用状态，在改良过程中共发生资本化支出120万元；假设不考虑其他事项，发生的支出在两年内平均摊销，2009年末，黄河公司因该事项计入当期损益的金额为（）万元。5.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2018年6月1日甲公司将自产的产品发放给企业行政管理人员。该批产品的成本为25万元，已计提存货跌价准备2万元，市场售价为25万元。不考虑其他因素，则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为()万元。A.5 B.2 C.-29.25 D.-27.256.甲公司2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出
5、，按照净利润的10提取法定盈余公积。2013年12月31日应收乙公司账款2000万元，当日已因乙公司财务状况恶化而对其计提坏账准备200万元。2014年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑所得税等其他相关因素，上述日后事项对2013年未分配利润的影响金额是（）万元。A.一180 B.一1620 C.一1800 D.一20007.第6题甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为丁公司的主要原材料供应商。在不考虑其他因素的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是（）。A.甲公司与乙公司 B.乙公司与丙公司 C.丙公司与丁公司 D.甲公司与丙公司8.甲
6、公司于2011年1月2日从证券市场上购入乙公司于2010年1月1日发行的到期一次还本付息债券，该债券期限为3年、票面年利率为6%，到期日为2013年1月1日。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为99661万元，另支付相关交易费用15万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际年利率为8%。2011年度甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.80 B.812 C.8093 D.76139.某企业于2017年1月1日购入一项专利权，实际支付款项为100万元，按10年采用直线法摊销，有第三方承诺在使用寿命结束时以5万元价格购买该专利权。2018年年末，该无形资产的可收回金额
7、为60万元，2019年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用年限为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2019年应摊销的金额为（）万元。A.9.5 B.12 C.16 D.1110.下列不属于所有者权益的来源的是（）。A.所有者投入的资本 B.留存收益 C.直接计入所有者权益的利得和损失 D.发行债券11.下列有关债务重组的说法中，正确的是（）A.在债务重组中，若债权人取得多项非现金资产，应先确定其总成本，再以非现金资产原账面价值比例为基础对其进行分配B.在债务转为资本的偿债方式下，债权人应在债务重组日，应当将享有股权的面值确认为对债务人的投资C.修改其他债务条
8、件后，若债权人未来应收金额大于应收债权的账面价值，但小于应收债权账面余额的，应按未来应收金额大于应收债权账面价值的差额计入营业外收入D.在混合重组方式下，债务人和债权人在进行账务处理时，一般先考虑以现金清偿，然后是以非现金资产或以债务转为资本方式清偿，最后才是修改其他债务条件12.事业单位年终结账后，应无余额的科目是( )。A.专用基金 B.非财政补助结余分配 C.事业基金 D.经营结余13.第4题2009年1月1日，甲公司对外披露其股票期权计划，主要内容为：甲公司向其50名管理人员每人授予2万份股票期权，这些管理人员自2009年1月1日起在该公司连续服务3 年，即可以每股3元的价格购买2万股
9、股票，授予日为2009年1月1日。公司估计此期权在授予日的公允价值为每份12元。第一年有5名管理人员离开企业，预计未来两年内还将有10名管理人员离开。不考虑其他因素，则该项期权计划对甲公司2009年的资本公积的影响金额为（）万元。14.15.A公司于212年2月28日，以每股9元的价格购入某上市公司股票200万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付佣金、手续费等共计2万元。5月2日，被投资方宣告按每股0.5元发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。不考虑其他因素，则该项交易性金融资产对A公司212年度利润总额的影响为（）万元。A.1898 B.1798 C.98 D.190016
10、.乙公司和丙公司均为甲公司子公司。2012年6月1日，乙公司将其一件产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元(不含增值税)，销售成本为13万元。丙公司购人后立即投入使用并按4年的期限、采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素甲公司在编制2013年度合并财务报表时，应抵销“固定资产”项目的金额是( )万元。A.A.15 B.175 C.75 D.4517.利利公司2014年6月10日从其拥有80股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1 850万元，售价2 340万元（含增值税，增值税税率17），利利公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为15年
11、，净残值为零，采用直线法计提折旧。2015年年末，利利公司编制合并报表时应抵销的当年多提的固定资产折旧额为（）万元A.15 B.25 C.30 D.1018.财政部门设立和使用的账户是( )。A.预算外资金账户 B.财政部门零余额账户 C.预算单位零余额账户 D.国库单一账户19.资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行会计处理时，不能调整的是（）。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表正表 D.所有者权益变动表20.二、多选题(20题)21.第19题企业发生下列持有至到期投资出售或重分类审项后，不需要将剩余的其他持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的有（ ）。22.下
12、列各项中，应采用未来适用法处理的有（）。A.企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数只能确定账簿保存期限内的部分B.企业账簿因不可抗力因素而毁坏，引起累积影响数无法确定C.会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法D.会计估计变更23.大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量，上期期末账上有一批库存的材料，下列情况中表明材料的可变现净值为零的有（）。A.用该材料生产的产品已经减值B.材料已经过期且无转让价值C.材料已经霉烂变质D.该材料在生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值24.一般纳税人发生的下列各项支出，应于发生时计入
13、当期损益的有（）A.广告支出 B.购入商标支付的增值税 C.培训活动支出 D.经营出租无形资产取得的租金25.下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。A.因提供债务担保而确认的预计负债B.交易性金融资产公允价值上升C.外购无形资产的账面价值大于计税基础D.超过税法税前列支标准的应付职工薪酬26.甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制。2010年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2010年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2006年4
14、月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。不考虑其他因素，则下列关于甲公司2010年年末合并资产负债表的处理中，正确的有（）。A.抵销无形资产原价800万元B.抵销无形资产累计摊销100万元C.该商标权的列示金额为525万元D.该商标权的列示金额为700万元27.下列各项业务的会计处理中，正确的有（）。A.因相关经济利益的实现方式发生改变，企业变更了无形资产的摊销方法B.由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故企业将超出财务计划的利息暂作资本化处理C.由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对
15、过高，企业将固定资产折旧方法由年数总和法改为平均年限法D.由于客户财务状况改善，企业将坏账准备的计提比例由原来的5降为128.下列关于负债的表述中正确的有（）。A.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的潜在义务B.符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合负债定义，但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表C.如果未来流出企业的经济利益金额能够可靠计量，应该确认为预计负债D.未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债29.关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。A本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异30.关于划分为贷款和应收款项类的金融
