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1、2021年陕西省榆林市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.关于或有负债的表述中，正确的是（）。A.或有负债不能确认为负债 B.或有负债可以确认为负债 C.或有负债不能在财务报表附注中进行披露 D.或有负债就是预计负债2.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年5月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元；另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定该项非专利技术免交
2、增值税，甲公司换入该项非专利技术的入账价值为（）万元A.50 B.70 C.90 D.1073.第3题2009年11月A公司与B公司签订销售合同，约定于2010年2月向B公司销售100件产品，合同价格每件50万元。如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为400万元。2009年末已生产出该产品100件，产品成本为每件55万元。产品市场价格上升至每件60万元。假定不考虑销售税费。A公司2009年末正确的会计处理方法是（）。4.为筹措研发新药品所需资金，2013年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开
3、具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2014年9月30日按当日的市场价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的收人为（ ）万元。A.2000 B.1000 C.0 D.205.下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是()。A.初始确认时确认所有者权益B.初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量C.等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用D.可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益6.第24题价格法中价格监测制度不包括（）。7.中熙公司的注册地是北京。中熙公司将一
4、栋商业大楼出租给东大公司使用，并一直采用成本模式进行计量。2007年1月1日，由于北京的房地产交易市场的成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，中熙公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价60000000元，已计提折旧30000000元，计提减值准备5000000元，当日该大楼的公允价值为70000000元。中熙公司按净利润的15%计提盈余公积。中熙公司由此形成的未分配利润是（）元。A.38250000 B.45000000 C.6750000 D.10000008.第15题甲公司属予矿业生产企业。假定法律要求矿产企业必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表
5、土覆盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定甲公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为1 000万元。2008年12月31 日，甲公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。甲公司已11鱼到愿意以4 000万元的价格购买该矿山的合同，这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为5 600万元，不包括恢复费用；矿山的账面价值为4 400万元。假定不考虑矿山的处置费用。该资产组2008年12月31日应计提减值准备为（）万元。9.第1题A公司2005年12月购
6、买设备一台，取得的凭据上注明金额为8000万元，增值税进项税额1360万元，运杂费640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2008年末A公司因自然灾害报废该设备，残料变价收入为500万元，假设不考虑其他税费，则该固定资产的清理净损失为（）万元。A.1700 B.1860 C.1200 D.166010.下列关于外币交易的说法中不正确的是（）。A.企业发生的以记账本位币以外的货币为主的交易为外币交易B.企业收到投资者以外币投入的资本，应当以实际收到时的即期汇率进行折算C.外币交易发生时，应采用交易发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账
7、本位币金额D.企业的记账本位币为人民币，在将美元兑换成人民币的业务处理中不产生汇兑差额，银行存款的美元户和人民币户均按银行美元的卖出价处理11.甲公司于210年1月1日按面值发行期限为3年的可转换公司债l亿元，款项已收存银行。该债券票面年利率3%，按年计息，每年1月1日支付利息到期还本。债券发行两年后，债券持有人可以行使转换权，每1000元面值的债券可转换成100股甲公司股票。市场上类似的没有转换权的公司债券的年利率为6%(P/A，6%，3)=26730，(P/S，6%，3)=08396。假定不考虑其他相关税费。210年12月31日该可转换公司债券所形成的应付债券的账面余额是( )万元。A91
8、9790B949790C944977D1030012.2007年1月1日。甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。2009年6月30日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7，931日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月31日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在2009年停止资本化的时点为（ ）。A.6月30日 B.7N31日 C.8月5日 D.8月31日13.甲公司于2012年5月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期为10个月，合同总收入为300万元，合同预计总成本为200万元。至2012年底，甲公司已预收款项240万元，余款在安装完成时收回；至2012年
9、12月31日，实际发生的成本为176万元，预计还将发生54万元，则甲公司2012年应确认的收人为（）万元。A.176 B.229.57 C.264 D.24014.下列选项中，不属于ANGRY公司或有事项的是（）A.HAPPY公司的银行贷款由其母公司ANGRY公司全额担保B.ANGRY公司被国外企业提起诉讼C.ANGRY公司代联营企业偿还债务D.ANGRY公司起诉某公司侵犯其专利权15.关于固定资产的会计处理，下列说法中错误的是（）。A.当月增加的固定资产当月不计提折旧B.企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算C.符合固定资产确认条件的大修理费用应予资本化D.固定资产的盘盈或盘亏，
10、均应计入当期损益16.下列各项中，属于会计估计变更的事项是( )。A.变更固定资产的折旧年限B.将存货的计价方法由加权平均法改为先进先出法C.因固定资产扩建而重新确定其预计可使用年限D.由于经营指标的变化，缩短长期待摊费用的摊销年限17.第1题下列各项，属于企业的无形资产的是（）。18.2010年4月1日，甲公司应收乙公司账款200万元到期，由于乙公司发生财务困难，双方协商进行债务重组，甲公司已为该项债权计提了20万元的坏账准备，不考虑增值税等其他因素，则下列偿还债务的方式中属于债务重组的是（）。A.乙公司以现金200万元偿还B.乙公司以公允价值200万元的可供出售金融资产偿还C.甲公司同意减
11、免100万元，其余以公允价值100万元的交易性金融资产偿还D.乙公司以价值20万元的存货和价值180万元的无形资产偿还19.甲公司用一台已使用2年的甲设备从乙公司换人一台乙设备，支付置换相关税费10000元，并支付补价款30000元。甲设备的账面原价为500000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5，并采用双倍余额递减法计提折旧，未计提减值准备；乙设备的账面原价为300000元，已提折旧30000元，两公司资产置换不具有商业实质。甲公司换人的乙设备的入账价值为（）元。A.220000 B.236000 C.290000 D.32000020.2010年1月1日，A公司向其200名管理人员每
12、人授予100份股份期权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年，服务期满时才能以每股5元购买100股A公司股票。公司股份期权在授予日的公允价值为15元。2010年有20名管理人员离开A公司，A公司估计三年中离开的管理人员比例将达到20%：2011年又有10名管理人员离开公司，A公司估计第三年将不会再有人离开，将离开比例调整为15%，2011年年末A公司应确认当期管理费用为( )元。A170000B80000C90000D0二、多选题(20题)21.A公司于210年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折
13、旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；212年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，212年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25，则下列说法正确的有（）。A.212年初应确认递延所得税资产50万元B.212年初应确认递延所得税负债50万元C.212年末应转回递延所得税负债5万元D.212年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元22.第16题下列事项中，应计人投资收益的有（）。A.非同一控制下企业合并中发生的直接费用B.对合营企业投资时，确认被投资单位实现的净利润C.对联营企业投资时，确认被投资单位
14、资本公积的变动D.收到子公司分回的投资后实现的净利润分配的现金股利23.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产有( )。A经营租赁租出的固定资产B未使用不需用的固定资产C正在改扩建固定资产D融资租入的固定资产24.五环公司于2015年11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求五环公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，五环公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息在180万元至200万元之间（该区间各金额发生的可能性相同），并支付诉讼费用5万元。五环公司下列会计处理中正确的有（）A.确认
15、预计负债195万元 B.确认预计负债5395万元 C.确认营业外支出5390万元 D.确认管理费用5万元25.下列关于递延所得税的会计处理中，正确的有（）。A.自行研发无形资产税法按照150%进行摊销使得其账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，不确认相关递延所得税的影响B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）D.非同一控制下免税合并产生商誉的计税基础为零，账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债，同时调整所得税费用26.甲公司所得税率25%，采用资产负债表债务法核算，206年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为交易性短期投资，期末市价550万元，甲公司在资产负
