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1、2022-2023年福建省漳州市中级会计职称中级会计实务知识点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.甲公司2013年1月8日以银行存款4000万元为对价购人乙公司l00的净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不包括递延所得税的各项可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为2400万元和2000万元。乙公司适用的企业所得税税率为25，则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为（）万元。A.1600 B.2000 C.2100 D.17502.A公司对某一项固定资产进行改良，该生产设备原价为1600万元，已提折旧900万元，已计提减值准备100万元。改良
2、中发生各项支出共计500万元，改良时被替换部分的原价为400万元。则改良后该项固定资产的入账价值为( )万元。A.900 B.950 C.700 D.8603.下列表述中，按企业会计制度规定，不正确的是（）。A.A.无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入B.无形资产的成本应自取得当月按直线法摊销C.无形资产的后续支出应在发生时予以资本化D.无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益4.甲公司2010年5月初增加无形资产一项，实际成本为360万元，预计使用年限为6年，按直线法摊销，无残值。2012年年末对该项无形资产进行检查后，估计其可收回金额为160万元，假定原预计使用寿命、预计净残值均
3、不变，则至2013年年末该项无形资产的账面价值为（）万元。A.157 B.152 C.112 D.1405.甲公司的记账本位币为人民币。210年12月10日以每股18美元的价格购人乙公司50000股B股股票，当日即期汇率为1美元=68元人民币。甲公司将购入的上述股票作为可供出售金融资产核算。210年12月31日，乙公司B股股票收盘价为每股15美元，当日即期汇率为1美元=69元人民币。假定不考虑相关税费210年12月31日因持有该股票应计人当期损益的金额是( )万元。A0B945C1020D10356.第5题A公司以一项无形资产与8公司的一项交易性金融资产进行资产置换，A公司另向8公司支付补价4
4、5万元。资料如下：A公司换出：无形资产专利权，账面原值为450万元，累计摊销67.5万元，公允价值为405万元；8公司换出：交易性金融资产，其中“成本”为427.5万元，“公允价值变动”为90万元(借方余额)，公允价值为450万元。在具有商业实质的情况下B公司正确的会计处理是（）(假定不考虑相关税费)。A.无形资产入账价值为337.5万元；投资收益为112.5万元B.无形资产入账价值为292.5万元；投资收益为22.5万元C.无形资产入账价值为405万元；投资收益为112.5万元D.无形资产入账价值为405万元；投资收益为202.5万元7.民间非营利组织的下列各项收入中，属于交换交易收入的是（
5、）A.会费收入 B.捐赠收入 C.销售商品收入 D.政府补助收入8.下列事项中，不属于企业“收入要素规范的是( )。A.销售商品取得的收入 B.提供劳务取得的收入 C.出售固定资产的经济利益流入 D.出售投资性房地产取得的收入9.10.某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A.A.0 B.100 C.100 D.2511.
6、2011年1月1日，甲公司将一项专利权的使用寿命变更为6年。该项专利权系甲公司2008年10月购入，原价为360万元，变更前其预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，未计提减值准备。假定其使用寿命变更后，该项专利权的摊销方法、净残值均没有变化，则2011年度该项专利权应计提的摊销额为（）万元。A.495 B.465 C.792 D.74412.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于( )发票A 增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票13.2018年7月，甲公司因生产噪音被周围居民起诉，截止至12 月31 日，该案件尚未判决。根据以往类似案例及公司法律顾问
7、的判断，预计败诉的可能性为80%，预计赔偿额为400万元至600万元之间，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同，预计还将支付诉讼费用20万元，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2018年利润总额的影响金额为（）万元A.520 B.500 C.480 D.40014.下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，不能作为存货成本确凿证据的是（）A.生产预算资料 B.外来原始凭证 C.生产成本资料 D.生产成本账簿记录15. 保利公司2008年6月20Et开始自行建造一条生产线，2010年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值820万元结转到固定资产成本。预计使用
8、年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2010年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为860万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，采用直线法计提折旧，2010年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.80 B.81 C.27 D.28.4716.夏木公司为白露公司的母公司，夏木公司当期销售一批产品给白露公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60，期末留存存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则夏木公司在当期期末编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为（）万元A.15 B.20 C.0 D.5017.某
9、建筑公司于2013年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为l350万元。2013年度实际发生成本945万元。2013年12月31 E1，该公司预计为完成 合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能 够可靠估计。2013年l2月31日，该建筑公司 应确认的营业收入和资产减值损失金额分别为（）万元。A.810，45 B.900，30 C.945，75 D.1050，22.518.下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的是（）。A.资产负债表日后事项是指资产负债表日后事项涵盖期间所发生的全部事项B.资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项
10、C.资产负债表日后期间涵盖期间所发生的有利于资产负债表日财务状况的事项D.资产负债表日后期间涵盖期间所发生的不利于资产负债表日财务状况的事项19.乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2013年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿延迟交税所造成的损失130万元。截止至2013年12月31 Et，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，且赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，基本确定可从丙公司获得赔偿108万元。关于上述或有事项的确认和计量，下列说法中正确的是。A.A.甲公司基
11、本确定可从丙公司获得的赔偿款应冲减预计负债B.诉讼费应计人管理费用C.赔偿支出和诉讼费用均应计入营业外支出D.2013年12月31日甲公司确认预计负债的金额为120万元20.第16题某企业2002年度的财务会计报告于2003年4月10日批准报出，2003年1月10日，因产品质量原因，客户将2001年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回，因产品退回，企业应冲减主营业务收入等相关项目。下列说法中正确的是（）。A.冲减2003年度会计报表主营业务收入等相关项目B.冲减2002年度会计报表主营业务收入等相关项目C.冲减2001年度会计报表主营业务收入等相关项目D.在2003年度财务会计
12、报告报出时，冲减利润表中主营业务收入项目的上年数等相关项目二、多选题(20题)21.A公司于210年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；212年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，212年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25，则下列说法正确的有（）。A.212年初应确认递延所得税资产50万元B.212年初应确认递延所得税负债50万元C.212年末应转回递延所得税负债5万元D.212年末应转回递延所得税负
13、债50万元，同时确认递延所得税资产30万元22.甲公司与乙公司进行非货币性资产交换，具有商业实质且公允价值能够可靠地计量，对于换入资产，交换前后均作为存货核算。以下影响甲公司换入存货入账价值的项目有（）A.乙公司支付的少量补价 B.乙公司换出存货的账面价值 C.甲公司换出存货的公允价值 D.甲公司换出存货的账面价值23.下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在购建固定资产过程中，某部分固定资产已
14、达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化24.下列各项中，属于企业会计估计的有（）。A.劳务合同履约进度的确定B.预计负债初始计量的最佳估计数的确定C.无形资产减值测试中可收回金额的确定D.投资性房地产公允价值的确定25.在确定对被投资单位能够实施控制时，应考虑的因素有( )。A.拥有对被投资方的权力B.通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报C.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额D.从被投资单位获得固定回报26.下列各
15、项，体现实质重于形式要求的有（）。A.商品售后租回不确认商品销售收入B.融资租入固定资产视同自有固定资产C.分期付款购买固定资产实质上具有融资性质的，在信用期内确认融资费用D.把企业集团作为会计主体并编制合并报表27.下列各项中，属于会计政策变更的有（）。A.坏账准备的提取比例发生改变B.无形资产摊销年限的改变C.所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法D.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式28.下列关于金融资产重分类的表述中，不正确的有（）A.企业在初始确认时将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，视情况变化可以将其重分类为可供出售金融资产B.企业在初始确认时将某项金融资产划分为可供出售金融资产后，视情况变化
