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1、题库模拟题库模拟 20232023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B 2、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税
2、款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5 B.3 C.2 D.1【答案】B 3、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性【答案】A 4、（2013 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A 5、某生产企业为增值税一般纳税人，202
3、1 年 4 月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为 309 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本 9 万元，货物适用税率 13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26【答案】B 6、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利 B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税 C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力 D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关
4、表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】A 7、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D 8、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020 年相关业务如下：A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30【答案】B 9、2010 年 3 月 1 日某公司进口一批化妆品，成交价格为 20 万人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%。从海关监管区至公
5、司仓库的运费 0.6 万元。海关于2010 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2010 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 30.11 万元【答案】C 10、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。A.重大税务案件审理制度 B.税收规范性文件合法性审核制度 C.复议应诉 D.税收执法检査【答案】B 11、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 1
6、2 月份发生下列业务：A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27【答案】C 12、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位 B.受托加工烟丝的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.生产销售高档手表的单位【答案】B 13、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人 B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报 C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用
7、未满 1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减 10%计算退税额【答案】D 14、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为 B.抵债行为 C.销售行为 D.进口自用行为【答案】D 15、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00【答案】C 16、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12 B.20 C.2 D.0【答案】D 17、位于市区的某运输企业为增值税
8、一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.5.84 B.8.30 C.9.17 D.9.41【答案】D 18、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则【答案】D 19、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14982.00 B.12650.00 C.13200.00 D.13530.00【答案】C 20、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价
9、款 50 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62 B.2.67 C.2.89 D.2.68【答案】D 21、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D 22、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时
10、期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.1727.69 B.2156.69 C.1470.29 D.1920.67【答案】A 23、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A 24、（2016 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律
11、不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 25、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的
12、高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万
13、元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13【答案】A 26、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按 3征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.可以由税务机关代开增值税专用发票 D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】D 27、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380
14、 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.7.50 C.8.60 D.7.00【答案】B 28、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22 D.1938.42【答案】D 29、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含
15、增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.12156 B.15356 C.16956 D.17356【答案】C 30、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油 B.矿泉水 C.与原油同时开采的天然气 D.食用盐【答案】D 31、甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()
16、。A.由税务机关核定 B.适用甲地的税额 C.适用乙地的税额 D.适用丙地的税额【答案】B 32、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00【答案】C 33、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.97 B.1.20 C.1.17 D.3.00【答案】B 34、（2014 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00【答案】B 35、（2017 年）2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币 600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币5 万元。该批货物运抵
