《模拟检测2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《模拟检测2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷(含答案)（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、模拟检测模拟检测 20232023 年税务师之税法一考前冲刺试卷年税务师之税法一考前冲刺试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人 B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报 C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的办理退税的，应自已纳税额中扣减 10%计算退税额【答案】D 2、某钢铁生产企
2、业 2020 年 5 月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣 600 吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 300 吨。已知冶炼渣的税额为每吨 25 元，则该钢铁企业 2020 年 5 月应缴纳环境保护税为（）元。A.5000 B.6250 C.7500 D.15000【答案】C 3、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019 年 2 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆，取得含税收人 5.2 万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A.46283 元 B.46292.73 元 C.46843 元 D.49515 元【答案】B 4、某工业企业 2
3、020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700 B.1050 C.1400 D.2100【答案】D 5、A 市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020 年 6月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元、缴纳消费税 30 万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金 1 万元、罚款 1 万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.9.1 B.4.4 C.4.5
4、 D.4.6【答案】B 6、1 g(ml)溶质能在 110 ml 溶剂中溶解称为 A.极易溶解 B.易溶 C.溶解 D.略溶 E.不溶【答案】B 7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1 B.7.48 C.7.9 D.8.5【答案】C 8、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.1100.00 B.1253.25 C.9122.88 D.9229.55【答案】D 9、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业 B.收购货物出口的外贸企业 C
5、.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B 10、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税 B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税 C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税 D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A 11、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44【答案】C 12、位于市区的某运输
6、企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25【答案】B 13、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。2021 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额 102 万元 C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元 D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C 14、位于天津市的某口罩
7、厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 15、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除 D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
8、的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%【答案】C 16、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 17、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 B.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿
9、使用增值税发票管理系统自行开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A 18、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.购进自用的自卸式垃圾车 D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C 19、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4 B.12 C.4.2 D.6【
10、答案】B 20、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05【答案】A 21、某市高尔夫球具生产企业 2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开
11、具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0 B.6.16 万元 C.12 万元 D.14.04 万元【答案】B 22、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 20 B.对低丰度油气田资源税减征 20 C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30 D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】A 23、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项
12、税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A 24、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A 25、2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取
13、得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280 B.1895 C.1940 D.1880【答案】D 26、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.300000 B.470000 C.570000 D.770000【答案】D 27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.01 B.1.02 C.1.16 D.0.93【答案】B 28、某卷烟批发企业为增值税一般纳
14、税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.83 B.6.84 C.6.08 D.9.67【答案】C 29、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00【答案】B 30、某高尔夫球具制造企业，
15、位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、
16、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 31、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费 C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用 D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A 32、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入
