《备考模拟2022年税务师之涉税服务实务题库(含答案)基础题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考模拟2022年税务师之涉税服务实务题库(含答案)基础题（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考模拟备考模拟 20222022 年税务师之涉税服务实务题库年税务师之涉税服务实务题库(含答含答案案)基础题基础题 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5 万元以上 50 万元以下的罚款 B.1 万元以上 200 万元以下的罚款 C.5 万元以上 10 万元以下的罚款 D.5 万元以上 30 万元以下的罚款【答案】A 2、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000
2、 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 3、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通 C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】C 4、A 高档化妆品厂委托 B 高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 15万元，B 高档化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料
3、费 1万元。B 高档化妆品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 33 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 高档化妆品厂无需缴纳消费税 B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 1.24 万元 C.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 3.6 万元 D.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 9.9 万元【答案】B 5、下列（）属于房产税的征税范围。A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库【答案】D 6、乙公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日出租异地办公楼，该办公楼是 2012 年购入的。合同约
4、定每月收取含税租金 6.6 万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 B.借：应交税费预交增值税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 C.借：应交税费预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D.借：应交税费简易计税 3142.86 贷：银行存款 3142.86【答案】D 7、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询 B.解决税收分歧方面的咨询 C.适用税收实体法方
5、面的税务咨询 D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】C 8、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000 B.200000 C.250000 D.150000【答案】D 9、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日【答案】D 10、（2015 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2
6、000 元 B.咨询费收入 1000 元 C.家教收入 3000 元 D.每月取得的退休金 4000 元【答案】D 11、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议【答案】B 12、甲企业为我国的居民企业，2019 年度权益性投资额为 700 万元。当年 1 月1 日为建造企业的办公楼向商业银行借款 500 万元，借款期限为 1 年，借款年利率为
7、5.5%，2019 年 8 月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款 1500 万元，发生全年借款利息 100 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业 2019 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17【答案】C 13、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D 14、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对于骗税行为，税务机关可以在 10 年
8、内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年 D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 15、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300 B.借：委托加工物资
9、 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C 16、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地【答案】A 17、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 80
10、0 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57【答案】B 18、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地 B.被投资企业所在地 C.分配所得的企业所在地 D.负担、支付所得的企业所在地【答案】B 19、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住
11、房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C 20、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D 21、某商业银行（增值税一般纳税人）2020 年第 3 季度提供贷款服务取得含税利息收入 3 600 万元，提供直接收费服务取得含税收入 160 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 654 万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.203.77 B.212.83 C.240.79 D.249.85【答案】D 22、对
12、于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力 B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确 D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C 23、（）培训具有安全性、
13、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训 B.线下培训 C.参加协会的培训 D.参加事务所的培训【答案】A 24、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A.高效液相色谱法 B.薄层色谱法 C.气相色谱法 D.分子排阻色潜法 E.容量法【答案】D 25、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染 B.工业噪声污染 C.大气污染物 D.水污染物【答案】A 26、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【答案】B 27、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将
14、工作底稿与业务成果等一并存档。A.30 B.60 C.90 D.180【答案】C 28、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答案】D 29、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”
15、核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣 D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A 30、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票 D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向
16、购卡人开具增值税专用发票【答案】B 31、（2019 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A 32、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50【答案】C 33、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于
