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1、备考模拟备考模拟 20222022 年税务师之涉税服务实务押题模拟练年税务师之涉税服务实务押题模拟练习试题习试题 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注
2、销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B 2、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 3、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买
3、车辆支付的车辆购置税【答案】B 4、（2016 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 5、甲企业 2019 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为 55 万元，该公司 2019 年主营业务收入为 6200 万元，出租仓库收入 200 万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为 100 万元。营业外收入为 150 万元，投资收益 150 万元。在
4、计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22 万元 B.22.5 万元 C.32.5 万元 D.33 万元【答案】B 6、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本 43000 元（其中运费成本为 2000 元，取得运费增值税专用发票），2020 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4234.95 B.4755.56 C.8822.60 D.9618.39【答案】A 7、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。A
5、.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果 B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通 C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明 D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C 8、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴
6、定人应当回避【答案】D 9、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务【答案】A 10、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5 B.7 C.10 D.15【答案】B 11、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销
7、售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B 12、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.15 个工作日 B.30 日 C.30 个工作日 D.60 日【答
8、案】C 13、（2016 年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红 B.托儿补助费 C.年终加薪 D.全勤奖金【答案】B 14、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额 B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证 C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证 D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】D 15、（2015 年真
9、题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品 B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税 C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格 D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】A 16、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月 1000 元定额扣除 B.每个子女每月 2000 元定额扣除 C.每个子女每月 3000 元定额扣除 D.每个子女每月 5000 元定额扣除【答案】A 17、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业
10、建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 18、（2019 年）2019 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税 D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【答案】D 19、2020 年 2 月某市 A 商场采用了还本销售的方式，销售电视机 50 台，每台不含税售价 5000 元，约定 3 年后，将售价的 30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是 280
11、00 元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.28000 B.29750 C.32500 D.42500【答案】C 20、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】
12、C 21、企业所得税年度申报表附表 A105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目【答案】C 22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入 B.董事费收入 C.房产出租收入 D.股息收入【答案】B 23、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所
13、应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 24、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收 B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税 C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税 D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】B 25、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油 B.出口自采天然气 C.销售自采原煤 D.对外赠送自采铁矿石【答案】A 26、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低
14、于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420 B.450 C.500 D.1000【答案】A 27、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B.收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税 D.啤酒每吨出厂价在 3000 元（含 3000 元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】D 28、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油 B
15、.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.未经涂饰的素板【答案】D 29、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为【答案】A 30、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 90 日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已
16、经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B 31、2021 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税 10000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B 32、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50【答案】C 33、下列各项中，
