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1、2022年山东省莱芜市注册会计会计学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(30题)1.2017年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金40万元，增值税税额为2.4万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入的，初始入账价值为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元A.20 B.22.4 C.40 D.42.42.甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，209年度免交所得税。甲公司209年度
2、发生的有关交易或事项如下：(1)以盈余公积转增资本5500万元；(2)向股东分配股票股利4500万元；(3)接受控股股东的现金捐赠350万元；(4)外币报表折算差额本年增加70万元；(5)因自然灾害发生固定资产净损失l200万元；(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元；(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60 万元；(8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元；(9)因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第下列各题。（2010年）上述交易或事项对甲公司209年度利润的影响是（ ）A.
3、110万元B.145万元C.195万元D.545万元3.甲公司2017年的财务报告于2018年4月10日对外公告，适用的所得税税率为25%，所得税汇算清缴于3月31日完成。1月20日，甲公司发现2016年漏摊销管理用无形资产100万元，具有重大影响。下列甲公司针对其无形资产所做的处理中，正确的是（）A.调增2017年当年净损益75万元B.调减2017年当年净损益75万元C.调增2017年期初留存收益75万元D.调减2017年期初留存收益75万元4.甲商业银行出售贷款时影响利润总额的金额为（）万元。A.0B.200C.-200D.-12005.(三)甲公司于2012年2月1日向乙公司发行以自身普
4、通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果乙公司行权(行权价为51元)，乙公司有权以每股51元的价格从甲公司购入普通股2000股(每股面值为1元)。合同签订日为2012年2月1日，行权日为2013年1月31日，2012年2月1日每股市价为50元，2012年12月31日每股市价为52元，2013年1月31日每股市价为52元，2013年1月31日应支付的固定行权价格为51兀，2012年2月1日期权的公允价值5000元，2012年12月31日期权的公允价值为3000元，2013年1月31日期权的公允价值为2000元。假定以现金换普通股方式结算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各。下列说法
5、中正确的是（）。A.甲公司发行的看涨期权属于权益工具B.甲公司发行的看涨期权属于混合工具C.甲公司发行的看涨期权属于金融负债D.甲公司发行的看涨期权属于金融资产6. 甲公司为股份有限公司，2003年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2003年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元甲公司2003年就上述借款应予以资本化的利息为()万元。A.0 B.0.2 C.20.2 D.407.要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列题目。甲公司持有乙公
6、司80的股权，并能够对乙公司实施控制，203年甲公司与其权益工具有关的资料如下：（1）203年1月1日甲公司发行在外普通股股数为82000万股。（2）203年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准向全体股东发放12300万份认股权证，每份认股权证可以在203年5月13认购l股甲公司普通股。203年5月31日，该认股权证持有人全部行权，甲公司完成工商变更登记，将注册资本变更为94300万元。（3）203年度归属于甲公司普通股股东的净利润为89175万元。（4）乙公司203年度基本每股收益为1.6元股，发行在外普通股加权平均数为8000万股。甲公司203年度个别利润表列示的基本每股收益是（
7、 ）。 查看材料A.095元股 B.1元股 C.110元股 D.104元股8.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月1日，甲公司以其持有的1万股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换人办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为20万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为32万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3.1万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为26万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为30万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处
8、置丙公司殷票以获取差价。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第TSE题。甲公司换入办公设备的入账价值为（）万兀oA.26 B.35.1 C.30 D.329. 2009年1月1日，甲公司为其12名销售人员每人授予200份股票期权：第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到20；第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长16；第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长l0。该期权在2009年1月1日的公允价值为30元。2009年12月31日，销售业绩增长了18，同时有2名销售人员离开，企业预计2010年将以同样速度增长，因此预计将于2010年l2月31日可行权。另外，企业预计2010
9、年12月31日又将有3名销售人员离开企业。2010年l2月31日，企业净利润仅增长了12，因此无法达到可行权状态，但企业预计2011年12月31日可达到行权状态。另外，2010年实际有2名销售人员离开。预计第三年将有1名销售人员离开企业。2011年12月31日，企业净利润增长了l2，因此达到可行权状态。当年有3名销售人员离开。则2011年企业应该确认的费用为( )元。A.2 000 B.30 000 C.7 000 D.9 00010.下列交易或事项中，相关会计处理将影响发生当年净利润的是（）A.因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益B.因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净
10、资产份额的变动C.根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给职工的利润分享款D.将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额11.2018年12月31日京华公司有一项未决诉讼。该项诉讼胜诉的可能性为10%，败诉的可能性为90%。经过咨询专业的法律机构，京华公司认为赔偿300万元的可能性为70%，赔偿400万元的可能性为30%，则京华公司2018年12月31日据此应确认的预计负债金额为（）万元A.300 B.350 C.400 D.70012.第9题甲公司应收乙公司账款1400万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：乙公司以银行存
11、款偿付甲公司账款200万元；乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为700万元；长期股权投资的账面价值为700万元，公允价值为900万元。假定不考虑相关税费。该固定资产在甲公司的入账价值为（）万元。A.525 B.600 C.612.5 D.70013. 甲公司因该诉讼事项而应在2013年度利润表中反映的费用或支出合计为（）万元。A.12 B.17 C.120 D.12514.长江公司与黄河公司无关联方关系，长江公司207年1月1日投资500万元购人黄河公司100股权，黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为40
12、0万元，其差额由项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。207年黄河公司实现净利润100万元，208年黄河公司分配现金股利60万元，208年黄河公司又实现净利润120万元，黄河公司按10提取法定盈余公积。所有者权益其他项目不变，在208年末长江公司编制合并报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（）。A.600万元 B.720万元 C.660万元 D.620万元15.企业持有的下列不动产应当作为投资性房地产项目列报的是( )。A.甲公司购人一项土地使用权，使用期限为40年，用于甲市儿童福利机构建设，并拟建成后出租给该机构，租金为每年1元，租期为40年B.乙公司取得一项建筑物出租给职工，作为职
13、工宿舍使用C.丙公司将其持有的一项厂房对外出租，同时由于丙公司发生财务困难，将该厂房作为抵押物取得银行贷款D.丁公司将一项剩余租赁期为2年的厂房转租给其供应商16.2010年3月长城公司决定以一批产品和一项交易性金融资产与海润公司交换一台生产设备（2009年1月1日后购入的）和其持有的一项长期股权投资。(1)长城公司该批产品的账面余额为320万元，已计提存货跌价准备20万元；公允价值(计税价格)为400万元；交易性金融资产的账面余额为520万元(其中：成本为420万元，公允价值变动为100万元)，公允价值为600万元。(2)海润公司的长期股权投资的账面余额为600万元，公允价值为672万元；固
14、定资产设备的账面原值为480万元，已计提折旧200万元，公允价值288万元，另外海润公司向长城公司支付银行存款59.04万元。(3)长城公司和海润公司换入的资产均不改变其用途。长城公司换入长期股权投资支付相关税费8万元，换入固定资产支付运费10万元。海润公司换入库存商品支付保险费3万元，换入交易性金融资产支付相关税费7万元。(4)假设整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，长城公司和海润公司的增值税税率均为17。(5)非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于企业非货币性资产交换的账务处理，不正确的是()。A.换出的
15、库存商品，应该作为销售处理，按照其公允价值确认收入，同时结转相应的成本B.将换出固定资产的公允价值和账面价值的差额计入营业外收入C.将换出长期股权投资的公允价值和账面价值的差额计入投资收益D.将换出交易性金融资产的公允价值和账面价值的差额计入营业外收入17.第11题长江公司于2008年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元，2008年12月31日，该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2008年应确认的公允价值变动损益为（）万元。18.2018年5月10日，甲研究所单位以一项原价为100万元，已计提折旧20万元、评估价值为90万元的固定资产对外投资，作为长期投资核算，在投资过程中另以银行存款支付直接相关费用1万元，不考虑其他因素，甲事业单位该业务应计入长期投资成本的金额为（）万元A.70 B.80 C
