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1、2021-2022年宁夏回族自治区吴忠市注册会计审计真题二卷(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(30题)1.企业在货币资金的以下内部控制中，下列做法错误的是（）A.现金日记账与现金总账的记录不能由同一个人来担任B.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表C.企业要定期和不定期的进行现金盘点D.内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计2.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。如果判断甲公司将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，且甲公司在报表附注中对运用持续经营假设的不适当性已经作出充分披露，注册会计师应当出具的审计报告意见类型是( )。A.否定意见
2、 B.保留意见 C.无保留意见 D.无法表示意见3. 在计划和执行审计工作时集团项目组需要运用重要性。在制定集团总体审计策略时，集团项目组确定的重要性是（）。A.集团财务报表整体的重要性B.集团财务报表实际执行的重要性C.集团财务报表各认定的重要性D.集团财务报表各项目的重要性4.下列关于注册会计师对细节测试中运用审计抽样的样本评估的说法中，正确的是（）A.注册会计师对样本进行分层，应将推断的总体错报合理分至每层，计算各层的错报B.估计总体错报金额时，无须考虑个别重大项目的错报C.注册会计师不能根据未回函的消极函证推断总体的错报D.细节测试中，注册会计师无须考虑错报的性质5.根据下文，回答第
3、13 题。李明是青昌公司2006年度财务报表审计项目小组的成员，按照审计小组的分工，李明负责审查青昌公司与借款相关的业务。下面是李明在审计过程遇到的一些情况，请代为做正确的专业判断。第1题在青昌公司2006年度因下列原因发生的借款中，属于专门借款的是（）。A.为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项 B.发行债券收款 C.长期借款 D.技术改造借款6.下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的是（）A.注册会计师与财务报表审计相关的责任 B.审计中发现的重大问题 C.审计中发现的内部控制缺陷 D.注册会计师的独立性7. ABC会计师事务所2007年1月首次接受委托审
4、计甲公司2007年财务报表。A注册会计师自2007年一直担任甲公司(上市公司)财务报表审计的关键审计合伙人。ABC会计师事务所因无法预见和控制的情形而不能按时轮换A注册会计师，在法律法规允许的情况下，A注册会计师在审计项目组的时间可以延长到（）年的审计业务。A.2012 B.2011 C.2010 D.20098. 下列有关PPS抽样的表述中，恰当的是（）。A.抽样分布应当近似于正态分布B.与财务报表低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C.每个账户被选中的机会相同D.余额为零的账户没有被选中的机会9.第10题某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收
5、回包装物押金1040元，当期应纳增值税为（）。A.800元 B.820元 C.840元 D.860元10.第7题A公司年初投资资本2000万元，预计今后每年可取得税后经营利润l000万元，每年净投资为零，加权平均资本成本为5%，则企业实体价值为（）万元。A.20000 B.18000 C.600 D.180011.下列关于与专家达成一致意见的说法中，不正确的是（）。A.有效的双向沟通有利于将专家工作的性质、时间安排和范围与审计的其他工作整合在一起B.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不适用于专家C.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家D.有效的双向沟通有利
6、于在审计过程中对专家工作的目标进行适当的调整12.陈华注册会计师负责审计大秦公司2017年度财务报表。了解到的下列财务报表日后事项中，属于日后调整事项的是（）A.2018年2月1日，大秦公司2017年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.2018年2月10日，大秦公司发生重大诉讼C.2018年2月15日，大秦公司于2017年确认的一笔大额销售被退回D.2018年3月16日，大秦公司发生企业合并13. 在传统变量抽样中，如果注册会计师未对总体进行分层的情况下，则以下抽样方法中，不宜使用的是（）。A.均值估计抽样 B.比率估计抽样 C.差额估计抽样 D.概率比例规模抽样14.下列有关了解内部控制的
7、表述中，正确的是（）。A.在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况。并确定其是否得到一贯执行B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制C.小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无须对其内部控制进行了解D.执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行15.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。A.实质性程序应当在控制测试完成后实施B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响16. 下列情形中，最有可能导致被审计单位甲
8、公司财务报表不可审的因素是（）。A.对甲公司会计记录的可靠性存在重大疑虑B.甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上D.甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素17.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据.B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系18. A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。当甲公司同时存在多项可能导致对其持续经营能力产
9、生重大疑虑的事项或情况，即使财务报表已作出充分披露，注册会计师可能考虑出具的审计报告意见类型是（）。A.无保留意见 B.保留意见 C.无法表示意见 D.否定意见19.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在多项重大不确定性因素，影响企业的持续经营，注册会计师难以判断报表的编制基础是否适合继续采用持续经营假设，但足被审计单位已经同意在财务报表巾予以披露，则注册会计师应当考虑发表的审计报告意见类型是( )。A.带强调事项段的无保留意见 B.无法表示意见 C.保留意见 D.否定意见20. 对X公司材料采购业务实施细节测试时，A注册会计师发现x公司202年度共采购同一型号的K材料500批，其中95以上
10、均由Y公司供货，经办此类采购业务的人员均为B职员。在编制工作底稿时，A注册会计师宜以订购单上的（）作为识别特征。A.编号 B.供应商 C.材料型号 D.经办人21. 由于（）的存在，才产生了本期和其他期间的差异，从而出现了权责发生制和收付实现制。A.持续经营 B.会计主体 C.会计分期 D.货币计量22.关于内部控制审计的下列说法中，不正确的是（）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，同时对每一单项控制的有效性发表审计意见B.注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制C.如果企业层面控制是有效的并得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报，注册
11、会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据D.对于所有与重要账户和列报相关的所有认定，注册会计师都需要获取关于控制设计和运行是否有效的证据23.以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）A.生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库B.仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单C.产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关D.出库单由核准的发运通知单编制24.注册会计师李明在审查ABC公司长期股权投资按权益法进行会计核算时，被审计单位长
12、期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入()科目中。A.资本公积 B.营业外收入 C.营业外支出 D.投资收益25.（三）A注册会计师负责对甲公司208年度财务报表进行审计,在设计审计程序时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断.A注册会计师的下列做法中,正确的是( )。A.设计相关可靠的审计程序,以消除财务报表中存在重大错误错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时,优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平,且控制测试支持这一评估结果,则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本养活不
13、可替代的审计程序26. 按照资本保金的要求，企业不得用（）发放股利或投资分红。A.当期利润 B.留存收益 C.未分配利润 D.股本或原始投资27.下列有关PPS抽样的说法中错误的是( )。A.在利用PPS抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会B.在PPS抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大C.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用D.在PPS抽样中确定样本规模无须考虑被审计项目的预计变异性28.关于审计报告，下列表述中正确的是（）A.注册会计师在出具无法表示意见时，可以在关键审计事项段中说明B.注册会计师发表审计意见时，不应提供被审计单位的原始信息C.注册会计师可以在非无保
14、留意见的审计报告中对单一账户或项目发表无保留意见D.注册会计师应当对其他信息发表审计意见29.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。A.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由B.注册会计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性C.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量D.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策30. 关于注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中，不恰当的是（）。A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”则应当实施控制测试C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序二、多选题(20题)31.下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中，错误的有（）A.注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响B.企业层面的控制通常不局限于某个具体认定C.某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性
