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1、题库模拟题库模拟 20222022 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我提分评估含答案表人胜任能力自我提分评估含答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起 2 个工作日内向中国证监会提交更新资料 B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起 3 个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记 C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起 5 个工作日内
2、向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记 D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记【答案】A 2、下列关于政府补助说法正确的是（）A.增值税出口退税属于政府补助 B.先征后返的企业所得税属于政府补助 C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益 D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入【答案】B 3、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数（）A.
3、6，6 B.6，5 C.4，4 D.4，3 E.3，3【答案】C 4、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降 60 B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入 C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职 D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案】B 5、某企业 2012 年 3 月 1 日发行 24 亿股，增资后总股本为 36 亿股，7 月 1日通过决议未来 1 年以 55 元股回购 8000 万股，712 月市场均价为 5 元。当年度净利润 48 亿元。无其他事项，则以下关于基本
4、每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B 6、A 为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A 不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2015 年 12 月 1 日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 10 件，单价 6000 元（不含增值税税额），单位成本价为 5000 元；乙公司在产品发出后1 个月内支付款项，乙公司收到 A 产品后 5 个月内如发生质量问题有权退货。甲公司 2015 年 1
5、2 月 25 日发出 A 产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 20。至 2015 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A产品尚未发生退货，甲公司于 2015 年度财务报告批准对外报出前，A 产品尚未发生退货；至 2016 年退货期满，2015 年售出的 A 产品实际退货率为 25，所得税率为 25，不考虑其他因素，甲公司因销售 A 产品对 2015 年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7 B.0.8 C.3.2 D.0 E.3.0【答案】B 8、2009 年 1 月 1 日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状
6、态。2009 年 1 月 1 日，该写字楼的公允价值为4800 万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750 万元，其中成本为 4500 万元，公允价值变动为增值 250 万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）A.确认资本公积 50 万元 B.确认营业外收入 50 万元 C.确认投资收益 50 万元 D.确认公允价值变动损益 50 万元【答案】D 9、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 10、科创板上市公司股东在对下列（）事项进行表决时，每一
7、特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 11、保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中，上市公司出现下列（）情形的，应及时通知保荐机构。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 12、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 13、下列关于首发路演推介的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 14、个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）。A.获得证券从业资格证书 B.未负有到期未清偿的债务 C.最近 36 个月未因执业行为违法违规受到处罚 D
8、.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格【答案】B 15、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 16、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查完成之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于（）。A.45 个工作日 B.30 个工作日 C.20 个工作日 D.15 个工作日【答案】B 17、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 18、根据非上市公众公司收购管理办法，以下说法正确的是（
9、）。A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的 10%B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的 10%时，应当在事实发生之日起 2 日内编制权益变动报告书 C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后 6 个月内不得转让 D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司 E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近 3 年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作【
10、答案】B 19、通常，资本成本的概念包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 20、下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）A.可供出售权益工具公允价值的增加 B.购买可供出售金融资产时发生的交易费用 C.可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回 D.以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升【答案】C 21、下列各项中，通常不属于分析性程序用途的是（）。A.在审计结束时对财务报表进行总体复核 B.在审计临近结束时对财务报表进行总体复核 C.用作风险评估程序，了解被审计单位内部控制 D.用作实质性程序，将认定层次的检查风险降至可接受的水平
11、【答案】C 22、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D 23、经股东大会批准，甲公司 2015 年 1 月 1 日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司 50 名管理人员每人授予 1000 份现金股票增值权，行权条件为乙公司 2015 年度实现
12、的净利润较前 1 年增长 6%，截至 2016 年 12月 31 日两个会计年度平均净利润增长率为 7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有 1 份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为 2 年。乙公司 2015 年度实现的净利润较前 1 年增长 5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至 2016 年12 月 31 日两个会计年度平均净利润增长率将达到 7%，未来 1 年将有 2 名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015 年 1 月 1 日为 9 元；2015年 12 月 31 日为 10 元；2016 年 12
13、月 31 日为 12 元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司 2015 年报表项目的影响额计算正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】C 24、下列事项中，上交所上市公司债券发行人，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 25、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】A 26、非公开发行违规担保是否解除()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 27、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 28、下列关于
14、股份公司股东大会、董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 29、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列关于创业板上市公司关联交易审议程序及披露要求的说法，错误的是（）。A.上市公司与其监事的配偶发生的交易额为 50 万元的关联交易，应当在对外披露后提交公司股东大会审议 B.上市公司与持股 6%的自然人股东发生的交易额为 45 万元的关联交易，应当经董事会审议后及时披露 C.上市公司以现金方式认购其董事实际控制公司公开发行的股票，可以免予履行关联交易相关义务 D.上市公司因公开投标导致公司与关联人发生金额 2000 万元的关联交易时，公司可以向深交所
15、申请豁免将该交易提交股东大会审议 E.上市公司与关联人签订日常关联交易协议的期限超过三年的，应当每三年重新履行审议程序及披露义务【答案】A 30、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25，当年为固定资产折旧年限第 1 年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 31、根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，下列关于金融衍生品
16、交易的内部控制，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 32、下列有关计算租赁负债后续计量的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 33、上市委以召开审议会议的形式履行职责，以下关于上市委审议会议的说法正确的是（?）。A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，至少有一名法律或者会计专家 B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触 C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，列明关注的主要问题、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致 D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所 E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】B 34、下列关于股份支付的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D
