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1、题库测试题库测试 20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷提升训练试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债 B.市场利率公债 C.保值公债 D.浮动利率公债【答案】C 2、调节个人收入的基本目标不包括（）。A.合理拉开收入差距 B.防止贫富悬殊 C.逐步实现共同富裕 D.物价稳定【答案】D 3、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度
2、盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47 B.48 C.49 D.74【答案】C 4、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入 B.国有资本收益 C.国有资产有偿使用收入 D.政府性基金【答案】B 5、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入【答案】A 6、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600 B.900 C.
3、1500 D.2400【答案】C 7、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按 50%征收 B.全额征收 C.免于征收 D.减按 30%征收【答案】C 8、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征 B.公共产品的取得方式 C.公共产品效用的不可分割性 D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A 9、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金 B.从非居民企业取得的红利收入 C.国债利息收入 D.行政事业性收费【答案】C 10、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
4、A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业【答案】C 11、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应 B.紧缩效应 C.收入效应 D.替代效应【答案】D 12、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额（1-税率）C.销项税额=销售额税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B 13、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制 B
5、.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣除【答案】A 14、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率【答案】A 15、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A.不超过应纳税所得额的 10%的部分 B.不超过应纳税所得额的 30%的部分 C.不超过应纳税所得额的 40%的部分 D.不超过应纳税所得额的 50%的部分【答案】B 16、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴 B.流通环节补贴 C.分配环节补贴 D.消费环节补贴【答案】B 17、政府对工薪所得征个人所得税，引起
6、个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应 B.扩张效应 C.收入效应 D.紧缩效应【答案】A 18、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A.市场价格变动 B.经济体制 C.收入分配政策 D.经济发展水平【答案】D 19、王先生某月取得劳务收入为 5000 元，假设当地规定的起征点为 2000 元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000 B.3000 C.5000 D.7000【答案】C 20、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入【答案】C 21、我国对事业单位实行
7、“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入 B.仅限于非财政补助收入 C.事业单位的自营收入 D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D 22、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金 B.修购基金 C.固定基金 D.职工福利基金【答案】D 23、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B 24、关于耕地占用税的设法，正确的是
8、（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税 D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A 25、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款 B.符合条件的非营利组织的收入 C.行政事业性收费 D.政府性基金【答案】B 26、2015 年 6 月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（?）。A.20 B.40 C.80 D.120【
9、答案】C 27、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家 B.非税收入是执收单位的自有资金 C.非税收入包括住房公积金 D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A 28、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止
10、；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0 B.150 C.300 D.500【答案】C 29、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.18 万 B.0 C.36 万 D.25.2 万【答案】B 30、小王 2012 年 9 月取得财产租赁收入 3000 元，其应缴纳个人所得税（）。A.600 元 B.480 元 C.440 元 D.500 元【答案】C 31、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权 B.征税权 C.发债权 D.融资权【答案】B 32、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费 B.设备购置费 C.修缮费 D
11、.业务费【答案】D 33、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.基金债券制【答案】A 34、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车 B.小轿车 C.商用三轮汽车 D.商用客车【答案】C 35、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格【答案】C 36、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.4.2 B.3.85 C.3.5 D.0【答案】D 37、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主
12、管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D 38、上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2和 0.3 B.0.4和 0.6 C.0.5和 0.7 D.0.3和 0.8【答案】B 39、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样【答案】C 40、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基
13、数法 B.系数法 C.零基预算法 D.综合法【答案】C 41、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.0 B.0.75 C.2.25 D.3【答案】D 42、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B 43、根据个人所得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A 44、增值税一
14、般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B 45、根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制 B.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣除【答案】B 46、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.2 C.3 D.6【答案】B 47、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A.3 B.5 C.7 D.10【答案】B
15、48、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大 B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大 C.政府投资主要集中用于社会基础设施 D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C 49、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地【答案】C 50、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入 B.罚没收入 C.强制公债 D.捐赠收入【答案】D 51、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税的是（）。A.小规模纳税人
16、(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料 C.一般纳税人的典当行销售死当物品 D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A 52、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政 B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位 C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政 D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A 53、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象【答案】A 54、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院 B.国家发展和改革委员会 C.国家税务总局 D.审计署【答案】A 55、财政的本质反映是（）。A.财政职能 B.财政手段 C.财政收入 D.财政支出【答案】A 56、根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制 B.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣
