《题库复习2023年税务师之税法一提升训练试卷A卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《题库复习2023年税务师之税法一提升训练试卷A卷(含答案)（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、题库复习题库复习 20232023 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源 B.税目 C.计税依据 D.税率【答案】C 2、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019 年 12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月销售应税药品取得不含税收入 80 万元，销售免税药
2、品取得收入 20 万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18 B.16 C.14.4 D.8【答案】B 3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24 B.168.00 C.174.24 D.168.27【答案】A 4、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收
3、率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B 5、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税 B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税 C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税 D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】C 6、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除
4、的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院用房 D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D 7、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务 B.一般纳税人提供的境外交通运输服务 C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务 D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】A 8、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张
5、某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0 B.42.86 C.76.19 D.80【答案】B 9、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理【答案】C 10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44 B.50.00 C.18.00 D.30.00【答案】D 11、某工业企业 2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不
6、含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75 B.297.50 C.381.00 D.508.00【答案】C 12、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00【答案】A 13、2021
7、 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80 B.16980.2 C.20045 D.28481【答案】C 14、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.95.34 B.93.81 C.50 D.47.62【答案】D 15、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 16、2010 年 8 月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供
8、的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80000 元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 73000 元。王某应纳车辆购置税()元。A.6239.32 B.6837.61 C.7300.00 D.8000.00【答案】B 17、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.114.29 B.216.00 C.240.00 D.281.60【答案】B 18、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票
9、，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.35700 C.36890 D.47600【答案】B 19、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.16.88 B.18.54 C.19.21 D.20.06【答案】B 20、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量 B.当期购进数量 C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生
10、产出来的应税消费品的销售数量【答案】A 21、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019 年 3 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 61.2 万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人 1287.6 万元、期租业务收入 255.3 万元、打捞收入 116.6 万元。该公司 3 月应缴纳的增值税为()。A.87.45 万元 B.92.4 万元 C.85.66 万元 D.103.25 万元【答案】C 22、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用
11、于出租的外商投资企业【答案】D 23、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0 B.0.34 C.0.68 D.2【答案】C 24、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.1.93 B.15.9 C.2.74 D.2.14【答案】C 25、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A 26、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年
12、 5 月发生业务如下：A.46.90 B.42.32 C.40.31 D.38.63【答案】A 27、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A 28、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B 29、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新
13、换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40【答案】A 30、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日
14、实施的税率【答案】D 31、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。A.国家计划内出口的卷烟 B.非出口企业委托出口的货物 C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D 32、2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出
15、口货物应退增值税（）万元。A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00【答案】D 33、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65【答案】D 34、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10
16、%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63 B.13.13 C.12.30 D.11.25【答案】A 35、根据消费税规定，成品油纳税环节是()。A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节【答案】C 36、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 37、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法 D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C 38、2019 年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币 5460 万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币 40 万元，境内运费 5 万元，该批货物进口关税税率为 10%，保险费无法确定，2019 年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税
