《备考模拟2022年税务师之税法一提升训练试卷A卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考模拟2022年税务师之税法一提升训练试卷A卷(含答案)（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考模拟备考模拟 20222022 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600 万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350 B.700
2、 C.850 D.950【答案】C 2、位于市区的甲企业 2020 年 8 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 8 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元【答案】D 3、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元【答案】D 4、某房地产开发企业在土地增
3、值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276 B.1376 C.1216 D.1116【答案】A 5、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.16065 B.17000 C.20400 D.18360【答案】A 6、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是
4、（）。A.人造石油 B.天然卤水 C.煤层气 D.地热【答案】A 7、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520 B.527 C.526 D.531【答案】C 8、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅及化合物 600 千克，污染当量值 0.025KG，假定其所在省公
5、布的环境保护税税率为每污染当量 4.2 元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。A.2520 B.35000 C.63000 D.100800【答案】D 9、某增值税小规模纳税人 2019 年 12 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 15%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.3105 B.13455 C.17442 D.18360【答案】B 10、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。A.实地审核 B.案头审核 C.定期审核 D.异地审核【答案】B
6、 11、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.6528.98 B.7016.87 C.6944.87 D.6603.14【答案】D 12、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 13、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率 B.
7、四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率【答案】B 14、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 5%以内扣除 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】A 15、某汽车制造厂将排量为 2.0 升的自产 A 型汽车 5 辆转作固定资产，5 辆对
8、外抵偿债务，该制造厂 A 型汽车不含税售价为 170000 元/辆，市场最高不含税售价为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.90000 B.85000 C.102000 D.170000【答案】B 16、某企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2009 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A.0 B.1.2 C.2.4 D.10.2【答案】D 17、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚 B.可以设
9、定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.具有向后发生效力的特征 D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C 18、某建筑生产企业为增值税一般纳税人 2021 年 6 月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，另收取建筑服务费 4 万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。A.21.03 B.30.42 C.30.36 D.30.23【答案】D 19、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价
10、 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000 B.1200 C.840 D.300【答案】C 20、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45【答案】B 21、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019
11、 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8 B.6.24 C.5.52 D.6.90【答案】A 22、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税 B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税 C.设有固定装置的运输车辆免税 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C 23、税法属于制定法而
12、不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的 B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配 C.税法属于侵权规范 D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B 24、我国某公司 2021 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。A.25.6 万元 B.29.6 万元 C.31.6 万元 D.34 万元【答案】D 25、下列关于转让房地
13、产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B 26、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00【答案】B 27、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于
14、增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B 28、（2010 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以
15、新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】B 29、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78【答案】A 30、某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58 B.
16、43716.81 C.54567.79 D.54646.02【答案】A 31、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为 300 万元，运输费用为10 万元，保险费用无法确定，购货佣金 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴纳书的日期为 2020 年 3 月 4 日，该公司于 2020 年 3 月 28 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.979.65 B.1225 C.1088.5 D.1228.5【答案】C 32、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A 33、（2018 年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务 B.个人销售受赠的住房 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.被保险人获得的保险赔付【答案】A 34、某工业企业 2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼
