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1、考前必备考前必备 20222022 年税务师之涉税服务实务题库含精品年税务师之涉税服务实务题库含精品含答案含答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019 年 8 月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是 10000 元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费 1000 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额）90 贷：银行存款 11090 B.借：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1090 贷：银行存款 11090
2、 C.借：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额）990 贷：银行存款 11090 D.借：原材料 9800 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11100【答案】C 2、某企业（一般纳税人）2020 年 6 月 16 日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入 64200 元，该设备为 2012 年 5 月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0 B.1153.85 C.7385.84 D.9328.21【答案】C 3、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A.纳税人可选择并固定在一地 B.
3、纳税人籍贯所在地 C.税务局核定地 D.收入的来源地【答案】A 4、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣 D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A 5、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为
4、3 万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7 B.2.88 C.4.05 D.4.32【答案】D 6、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为【答案】A 7、（2018 年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其
5、自产农产品【答案】D 8、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】D 9、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的
6、内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C 10、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税 C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税 D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C 11、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年
7、金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的 5缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.120 B.150 C.160 D.200【答案】C 12、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D
8、.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C 13、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18 B.15 C.8 D.5【答案】A 14、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019 年 5 月 15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013 年 8 月购入），约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租
9、赁公司支付不含增值税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为 10 年，收取不含税租金 100 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5 月应纳增值税税额为（）元。A.96320 B.96140 C.95200 D.95180【答案】A 15、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定
10、意见的涉税鉴证业务报告【答案】C 16、（2017 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】A 17、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税【答案】B 18、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税
11、务行政复议。A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构【答案】C 19、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 20、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计
12、征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B 21、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】C 22、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付
13、给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C 23、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.15 B.25 C.20 D.30【答案】B 24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 25、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具
14、体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 26、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A 27、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的
15、固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产 200 万元 B.增加递延所得税资产 50 万元 C.增加递延所得税负债 50 万元 D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B 28、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 29、某企业 2019 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为 50000 平方米（其中企业自办的技术培训学校占地 10
16、000 平方米，厂区内绿化用地 5000 平方米），另外该企业 9 月新征用耕地 20000 平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地 10000 平方米。该企业适用城镇土地使用税为 5 元/平方米。则该企业2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.187500 B.200000 C.212500 D.237500【答案】C 30、（2016 年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A 31、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售旧设备一台，取得处置价款70.2 万元（含税），该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0
