考前必备2023年税务师之涉税服务实务提升训练试卷A卷(含答案)

考前必备考前必备 20232023 年税务师之涉税服务实务提升训练试年税务师之涉税服务实务提升训练试卷卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照 10 B.取得营业执照 15 C.首次办理涉税事宜 10 D.首次办理涉税事宜 15【答案】D 2、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D 3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 4、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D 5、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D 7、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A.0 B.200 C.300 D.400【答案】C 8、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021 年 3 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施【答案】D 9、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴【答案】D 10、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为 80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】C 11、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训 B.线下培训 C.参加协会的培训 D.参加事务所的培训【答案】A 12、（2020 年真题）个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表，依据（）填报。A.应税所得表 B.留存收益表 C.小企业会计准则 D.资产负债表【答案】A 13、（2018 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1 B.2 C.4 D.3【答案】D 14、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260【答案】D 15、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师事务所提出赔偿要求 B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求 C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求 D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A 16、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 100 应交税费代扣代交增值税 6 B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106 C.借：管理费用 100 应交税费待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106 D.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 106【答案】A 17、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20 B.15 C.30 D.10【答案】A 18、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为 B.其他个人销售不动产 C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务 D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】D 19、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C 20、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021 年 3 月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 21、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5 吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.156576 B.156000 C.155040 D.154176【答案】C 22、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50【答案】C 23、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 24、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 25、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A 26、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预交增值税【答案】A 27、甲企业 2019 年 8 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为 10 万元，乙企业收取不含税加工费 5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为 20 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入 50 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入 9 万元。已知实木地板的消费税税率为 5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56【答案】A 28、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议 C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责 D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】B 29、（2018 年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.房地产开发成本5%以内 B.取得土地使用权所支付的金额10%以内 C.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）10%以内 D.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）5%以内【答案】C 30、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比较分析法 B.控制计算法 C.核对法 D.查询法【答案】C 31、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金 B.企业之间支付的租金 C.企业之间支付的特许权使用费 D.企业之间支付的管理费【答案】D 32、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】B 33、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性【答案】B 34、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立 B.税务师执业必须依托于税务师事务所 C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书 D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】A 35、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5【答案】A 36、