试卷检测2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷(含答案)

试卷检测试卷检测 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578 B.20142 C.20178 D.20478【答案】C 2、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放的应税污染物 B.航空器排放应税污染物 C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准 D.建筑噪声【答案】A 3、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关 B.国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D 4、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为 30%）A.0 B.1.50 C.3.15 D.18.00【答案】C 5、由偶然的原因所引起的的误差 A.绝对误差 B.相关 C.系统误差 D.偶然误差 E.相对误差【答案】D 6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29【答案】B 7、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法 A.绝对误差 B.相关 C.系统误差 D.偶然误差 E.相对误差【答案】B 8、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 9、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（）万元。A.24000 B.23700 C.22800 D.22500【答案】D 10、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56【答案】A 11、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5 912.50 B.5 321.25 C.5 535.00 D.5 766.50【答案】B 12、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款 B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A 13、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽【答案】D 14、某进出口公司 2020 年 8 月进口一批货物，成交价格为 35 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为 2 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了 12 天，关税税率为 10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。A.4.23 B.2.12 C.12.32 D.10.29【答案】D 15、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C 16、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国资源税法 D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】B 17、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 18、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0 B.200 C.50 D.100【答案】A 19、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61【答案】D 20、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月转让 5 年前自行建造的房产，取得含税销售收入 1800 万元，所销售房产对应的地价款为 500 万元，该企业选择简易计税方法计税，2020 年 9 月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.88.57 B.57.14 C.61.90 D.85.71【答案】D 21、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】D 22、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.399.10 B.529.10 C.565.50 D.435.50【答案】A 23、自 2020 年 1 月 1 日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D 24、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税 C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C 25、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率 17%，退税率 16%。2011 年 11 月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 34 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75 万美元，内销服装不含税销售额 80 万元。该服装厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0 B.22.20 C.29.00 D.72.80【答案】B 26、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款 D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】B 27、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年 6 月甲公司销售稀土取得不含税销售额 3800 万元，与矿山企业结算的成本价为 2000 万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额 20 万元，该矿山企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 27%)A.1031.40 B.545.40 C.599.40 D.540.00【答案】A 28、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71 B.2666.67 C.2691.67 D.310.71【答案】A 29、（2019 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质 B.征收范围较窄 C.根据城市规模设计税率 D